摘要:随着我国市场经济的迅速发展，资本市场的不断完善，企业财务危机预警变得越来越重要。如何在公司陷入财务危机之前进行有效的预测，为投资者、管理者等资本市场中的各方提供更有效的预测方法和更精确的预测信息，建立可以适应各类不同企业的、科学合理的财务监测预警指标体系已成为必须研究的问题。

本文以财务预测和财务分析相关理论为基础，运用管理学、经济学、会计学等理论知识，以银川新华百货商业集团股份有限公司为研究对象，建立银川新华百货商业集团股份有限公司财务预警指标体系。文中总结了国内外相关研究成果，阐述了有关概念，分析了银川新华百货商业集团股份有限公司财务风险现状及其原因，在此基础上设计银川新华百货商业集团股份有限公司财务预警系统，根据对企业营运能力、盈利能力、偿债能力、成长能力及现金流量指标的分析，判断企业财务风险程度，发现企业经营管理中存在的问题，进而提出相应的应对与防范措施。

 

关键词 财务危机；财务风险；财务预警；财务预警指标

 

目录

摘要

Abstract

1 绪论-1

1.1 研究背景及意义-1

1.1.1 研究背景-1

1.1.2 研究意义-1

1.2 国内外研究现状-1

1.2.1 国外文献与实践综述-1

1.2.2 国内文献与实践综述-2

1.2.3 相关文献评述-3

1.3 研究的思路与技术线路-3

1.3.1 研究思路-3

1.3.2 技术线路-3

2 相关概念界定与理论-4

2.1 相关概念界定-5

2.1.1 财务危机-5

2.1.2 财务风险-5

2.2 理论基础-5

2.2.1 财务预警系统理论-5

2.2.2 财务危机预警指标评价理论-6

3 银川新华百货商业集团股份有限公司财务风险分析-7

3.1 财务风险的来源分析-7

3.1.1 资金回收风险-7

3.1.2 存货管理风险-7

3.2 财务风险的特征分析-7

3.2.1 客观性-7

3.2.2 全面性-7

3.2.3 不确定性-7

3.2.4 收益与损失共存性-7

3.3 财务风险的成因分析-8

3.3.1 外部原因-8

3.3.2 内部原因-8

4 银川新华百货商业集团股份有限公司财务预警评价指标的确定-9

4.1 企业营运能力财务预警分析-9

4.1.1指标含义和公式-9

4.1.2企业营运能力预警指标测算-10

4.2企业盈利能力财务预警分析-11

4.2.1指标含义和公式-11

4.2.2企业盈利能力预警指标测算-11

4.3企业偿债能力财务预警分析-12

4.3.1指标含义和公式-12

4.3.2企业偿债能力预警指标测算-13

4.4企业成长能力财务预警分析-14

4.4.1指标含义和公式-14

4.4.2企业成长能力预警指标测算-15

4.5企业现金流量预警分析-16

4.5.1指标含义和公式-16

4.5.2企业现金流量预警指标测算-16

4.6企业财务风险总体评价-17

5 提升银川新华百货商业集团股份有限公司财务风险防范能力的对策及建议-18

5.1 提高公司财务风险防范能力的对策-18

5.1.1 加强资产管理提高资产营运能力-18

5.1.2 强化经营管理提升企业盈利能力-18

5.1.3 优化资本结构提高企业偿债能力-19

5.1.4 培育核心竞争力提升企业成长能力-19

5.1.5 重视资金流动科学筹资-19

5.1.6 要完善好财务监控系统-19

5.2 预警指标体系的运用和完善-20

5.2.1 加入非财务指标-20

5.2.2 及时更新财务数据-20

5.2.3 调整指标以适应企业发展-20

结论-21

致谢-22

参考文献-23

附录1 新华百货2012-2016资产负债表-24

附录2 新华百货2012-2016利润表-26

附录3 新华百货2012-2016现金流量表-27