摘要:在市场竞争日趋激烈的今天，企业力求提高管理水平，提升管理能力，必然要强化企业各个方面的内部控制。其中作为企业重要组成部分的固定资产，是企业经营生产中不可缺少的重要的物资条件。一般情况下，固定资产都是使用周期较长，投入的资金成本较高，且有较长的收回投入期。因此，对固定资产管理的良好内部控制是对企业的发展具有深远和积极意义。 

本文以安徽海螺集团公司作为研究对象，以理论研究结合定性分析为方法，以COSO框架为模型提取安徽海螺集团的固定资产管理现状的主要问题，深入剖析了固定资产取得和验收、使用和维护、异动，盘点以及处置各个环节的问题成因，建设性地提出了符合公司管理现状的固定资产内部控制制度的应对策略，优化其管理流程，从而进一步提高公司的管理水平以及综合竞争力。

关键词 固定资产；内部控制；控制流程

 

目录

摘要

Abstract

1 绪论-1

1.1 研究背景及意义-1

1.2 国内外相关研究概述-1

1.2.1国外研究综述-1

1.2.2国内研究综述-2

1.3本文研究的内容及方法-3

2 理论基础与相关概念研究-5

2.1 固定资产概述-5

2.2  内部控制的理论-5

2.2.1内部控制定义-5

2.2.2内部控制要素-5

  2.3固定资产的内部控制-5

2.3.1固定资产内部控制的目标-6

2.3.2固定资产内部控制的原则-6

2.3.3固定资产内部控制的基本方式-6

3安徽海螺集团公司固定资产内控现状-8

3.1公司简介-8

3.2固定资产的分类-8

3.3固定资产内部控制现状-9

3.3.1固定资产取得与验收-9

3.3.2 固定资产使用与维护-9

3.3.3 固定资产转移-10

3.3.4 固定资产清查与报废-10

3.4固定资产内部控制存在的问题-11

  3.4.1固定资产的使用率低-11

3.4.2固定资产的盈利能力不高-12

4安徽海螺集团公司固定资产内部控存在的问题的成因分析-14

  4.1公司内部控制意识不强-14

4.2固定资产内部控制制度不健全-14

4.3固定资产制度执行中存在偏差-14

4.4 固定资产内部监控的缺乏-15

5 安徽海螺集团固定资产内部控制改进对策-16

5.1增强公司内部控制意识-16

5.2健全固定资产内部控制制度-17

5.2.1建立严格的固定资产使用验收制度-17

5.2.2 加强固定资产使用与维护控制-18

5.2.3建全固定资产的维修与保养制度-18

5.2.4构建固定资产异动、盘点与报废控制制度-18

5.3 加强固定资产制度中的执行力度-19

5.3.1确保流程明确，按章办事-19

5.3.2 建立详细的固定资产信息化管理系统-20

5.4 完善固定资产内部监控-20

结论-22

致谢-23

参考文献-24