摘要:在当今社会，个税是国家在调节财政收入、促进社会公平和宏观调控经济的基础上而进行征收的一项税目，是我们国家一个非常重要的税种，对国家的财政有着举足轻重的作用。但如今实施的个税在征收管理方面有着很大的缺陷，不能发挥它原本应该有的职能，也阻断了个税改革与发展的的进程，使之不能与目前的经济发展所匹配，跟不上改革发展的脚步，也不符合目前我们国家的基本国情。所以，个税能否有效地进行征收对于其是否能促进收入分配的调节，社会的公平和经济的宏观调控影响重大。

本文将个人所得税征管现状作为了研究对象，运用文献法和调查法等方法，对个人所得税征管中所存在的问题进行了分析。首先，阐述了与个税征管相关的理论，同时探讨了江苏沙钢公司贯彻实行我国个税征收管理的现状。其次，就其中存在的问题和对应的原因进行透视，从个税征管制度本身、税务部门，纳税人群和税收环境等方面展开分析。最后，对国外个税征管的良好经验进行借鉴，提出我国个税征收管理方面的措施和完善对策。具体包括：实行以综合税制为主，分类税制为辅的混合税制；加强对收入高的群体的个税征管；提高国民的纳税意识；严厉惩处偷税漏税的行为，来确保个人所得税制的职能能够更好地发挥。

 

关键词 个人所得税；征管；对策

 

目录

摘要

Abstract

1 绪论-1

 1.1 选题背景与意义-1

1.1.1 选题背景-1

1.1.2 选题意义-1

 1.2 文献综述-2

 1.2.1 国外文献综述-2

 1.2.2 国内文献综述-3

 1.3 研究的内容-4

 1.4 研究的思路与方法-4

2 个人所得税征管的相关理论-6

 2.1 个人所得税征管的相关概念-6

 2.2 我国个人所得税征管的功能-6

 2.3 个人所得税征管制度-6

 2.4 个人所得税征管模式的比较-7

 2.4.1 个人所得税征管模式的分类 -7

2.4.2 我国个人所得税征管模式-8

3 沙钢公司个人所得税征管现状-9

 3.1 个人所得税征管的状况-9

 3.2 沙钢公司个人所得税征管存在的问题-9

 3.2.1 调节收入差距的功能不强-9

 3.2.2 缴纳个税意识淡薄-10

 3.2.3 税务部门执法力度不强-11

 3.2.4 法律制度有缺陷-11

 3.3 个人所得税征管存在问题的原因-11

 3.3.1 分类税制和个税征管匹配度降低-11

 3.3.2 费用扣除没有考虑家庭和地区差异因素-12

 3.3.3 征管信息不畅-13

 3.3.4 对偷税漏税等行为的惩处力度不够-13

4 个人所得税征管的国际借鉴-15

 4.1 美国个税征管费用扣除标准借鉴-15

 4.2 美国个税征管申报和扣款制度借鉴-15

 4.3 美国个税征管信息稽核系统借鉴-16

 4.4 美国个税征管惩处违法行为借鉴-16

5 完善我国个人所得税征管的对策-17

 5.1 优化完善个人所得税制度-17

 5.1.1 推行分类与综合相结合的混合税制模式-17

 5.1.2 考虑家庭因素-17

 5.1.3 考虑地区差异-18

 5.1.4 提高起征点-18

 5.2 加强高收入群体的个人所得税的征管-18

 5.3 征管部门营造良好的纳税环境-18

5.3.1提高国民的纳税意识-19

 5.3.2 加强对偷逃个税行为的打击力度-19

结论-20

致谢-21

参考文献-22