摘要：自美国《萨班斯法案》颁布以来，全世界各国对上市公司内部控制的监管都更加严格，不断发布新的针对上市公司内部控制的规定。我国于2008年6月发布了《企业内部控制基本规范》，为了与《基本规范》相适应，又于2010年4月发布了《企业内部控制配套指引》，至此我国企业内部控制规范体系基本建成。这极大地促进了上市公司内部控制机制的建立健全，必将有助于促进我国经济的长远发展。

而内部控制有效性作为内部控制的精髓，是内部控制真正发挥作用的关键所在。如果企业的内部控制不能体现其有效性，那么内部控制将很有可能浮于形式，无法实现相应的内部控制目标。因此，越来越多的企业开始关注内部控制有效性的建设与执行。

本文分析研究上市公司内部控制的有效性，在总结和整理相关文献的基础上，借鉴国内外内部控制理论的相关研究成果。同时本文选取我国部分上市公司内部控制的案例加以分析，从内部控制的设计和执行角度，探讨影响我国上市公司内部控制有效性的因素，希望对如何提高内部控制有效性提出一些意见和建议，为我国企业健康运作提供积极的帮助。

关键词：上市公司、内部控制、设计有效性、执行有效性、影响因素

目录

摘要

Abstract

引言-1

第一章概述-2

1.1上市公司的涵义-2

1.2内部控制的内涵和要素-2

1.2.1内部控制的内涵-2

1.2.2内部控制的要素-3

1.3内部控制有效性的定义和内容-3

1.3.1内部控制有效性的定义-3

1.3.2内部控制有效性的内容-4

第二章影响上市公司内部控制有效性的因素-5

2.1上市公司内部控制设计有效性的影响因素分析-5

2.1.1制度环境-5

2.1.2管理层对内部控制建设的认识-6

2.1.3内部控制设计人员的素质-6

2.2上市公司内部控制执行有效性的影响因素分析-7

2.2.1公司治理结构-7

2.2.2激励机制-10

2.2.3授权审批控制-11

2.2.4信息与沟通-11

第三章提高上市公司内部控制有效性的对策-12

3.1内部控制设计有效性方面-12

3.1.1加强我国宏观法规法令方面的建设，加大惩处力度-13

3.1.2加强管理层对内部控制建设的认识-13

3.1.3全面提高内部控制设计人员的素质-13

3.2内部控制执行有效性方面-13

3.2.1完善公司治理结构，构建和谐的控制环境-13

3.2.2建立有效的激励机制，促进内部控制效率的提高-14

3.2.3科学规范授权审批控制-15

3.2.4建立良好的信息传递系统-15

结论-16

参考文献-17

致谢-19