[摘要]税收征管制度是税制的重要组成部分，个人所得税征管制度，更是个人所得税款及时足额征收的重要保障。但是，在个人所得税征管过程中，个人所得税偷漏税现象十分严重，民众对利用个人所得税缩小收入差距，促进社会和谐的诉求日益高涨，鉴于我国个人所得税制度在短期内无法一步改革到位的情况，加强个人所得税的征管成为现阶段最现实的问题。本文以个人所得税的征管为研究对象，对我国个人所得税的征管问题进行分析和研究。首先，介绍了个人所得税税制要素和税制模式，个人所得税征管的含义、特点以及作用；其次，阐述现阶段我国个人所得税征管出现的问题，最后通过借鉴英美日澳等国的个税征管的先进经验，提出对我国个人所得税征管方面以及个税配套措施方面的建议。

[关键词]个人所得税；税收征管；个人征信制度

 

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摘要

Abstract

引言2

第1章我国个人所得税制度及征管概述.3

1.1我国个人所得税制度概述.3

1.1.1我国个人所得税税制要素.3

1.1.2我国个人所得税税制模式.4

1.2我国个人所得税的征收管理.4

1.2.1个人所得税征管的定义及征管方式.5

1.2.2个人所得税征管的特点.5

1.2.3个人所得税征管的作用.6

1.2.4我国个人所得税征收现状.7

第2章我国个人所得税征管过程中存在的问题.9

2.1个人所得税征管制度不完善.9

2.1.1个人所得税法相关规定不全面.9

2.1.2征管制度落实不到位.9

2.2个人所得税征管不力10

2.2.1征管机构的征管水平低下10

2.2.2纳税服务不到位11

2.3个人所得税征管的相关配套设施落后12

2.3.1结算网络体系落后12

2.3.2现金使用范围过大12

2.3.3个人征信系统不完善12

2.3.4财产登记制度不完善13

第3章国外个人所得税征管改革经验借鉴14

3.1英国个人所得税征管的成功经验14

3.1.1个人所得税征管做法14

3.1.2个人所得税征管的经验总结15

3.2美国个人所得税征管的成功经验15

3.2.1个人所得税征管做法15

3.2.2个人所得税征管的经验总结15

3.3日本的个人所得税征管的成功经验16

3.3.1个人所得税征管做法16

3.3.2个人所得税征管的经验总结16

3.4澳大利亚个人的个人所得税征管的成功经验16

3.4.1个人所得税征管做法17

3.4.2个人所得税征管的经验总结17

3.5国外个人所得税征管经验对我国的启示18

第4章改善我国个人所得税征管的对策19

4.1完善我国个人所得税征管制度19

4.1.1完善个人所得税税收征管立法19

4.1.2完善纳税申报制度，规范税收稽核制度.19

4.1.3完善个人收入档案管理制度20

4.2提高个人所得税征管水平20

4.2.1规范个人所得税征管信息系统20

4.2.2优化个人所得税的税收服务水平，加强个税监管.21

第5章优化个人所得税征管的配套措施22

5.1建立健全我国税收诚信体系22

5.2加强现金使用管理，改革税收结算系统建设.22

5.3建立和完善财产登记制度23

5.4加强税法宣传力度23

结束语.24

参考文献.25