内容摘要：随着内部控制与制衡机制的研究不断深入发展，它的重要性不断凸显，越来越受到社会各界的重视,健设合理高效的内部控制与制衡机制有助于加强各个公司的经营管理战略、建立企业治理机制，这是必不可少的。而有效内部控制与制衡机制的建立涵盖了内部控制与制衡机制的规划合理规划、科学设置、贯彻执行与科学评价等各环节, 建立有效的内部控制与制衡机制需要注意加强内部控制的合理规划、科学设置。内部控制作为企业的一项重要管理活动，其实比较重要的是围绕三个方面的主要问题，就是财务会计报告和相关财务会计信息的可靠性，公司资产的安全，完整以及对法律法规的遵循。很多企业都是以此来判断经营效率从而不断完善企业经营，对企业的长期发展与公司战略也有不可或缺的作用。很多公司都发生了财务报表舞弊案，如安然公司，等发生舞弊案后给企业和当地财政带来很大损失。从这些事情看来，人们逐渐意识到这一点是十分重要的：建立的内部控制必须健全且有效力，方可预防这些舞弊时间的发生。为了能将企业的相关风险控制在一定的范围内就必须建立控制机制，这样才能促进企业的经营发展。此文认为要想发挥控制的作用需要将内部控制有效实施并得到执行，而且要不断将这样的文化理念渗透到企业文化中。从公司的角度，进一步探讨研究企业内部控制，并对内部控制规范提出自己的一些改善方法和建议。

关键词:内部控制 缺陷 改进措施

目录

摘要

Abstract

一、内部控制的概念及整体框架-4

  （一）内部控制的概念-4

  （二）内部控制的整体框架-4

二、内部控制的历史演变及发展-7

三、典型案例及内控局限性具体分析-8

  （一）以雷曼公司从盛极一时到破产来分析内部控制的局限-8

  （二）内部控制局限性分析-9

四、加强内部控制的案例及相关的建议与措施-11

  （一）海尔的成功与启示-11

  （二）加强内部控制的建议与措施-12

参考文献-15