摘要:自2012年起，我国对上市公司实施全面内控审计的序幕将正式拉开，为了有效地通过内控审计，企业首先需要提交一份合格内部控制自我评价报告。经过一年多的发展，内控流程梳理、风险识别与评估和内控体系建设已成为企业持续稳健发展和员工提升胜任能力的必修课。内部控制的管理已成为各公司关注的焦点之一。

　　　本文根据我国企业内部控制的有关理论，对A公司的内部控制存在问题及其解决对策进行研究。本文先论述内部控制的概述、基本现状，再是A公司的内部控制的现状，再对A公司内部控制存在问题及原因进行分析，最后给出了对于内部控制存在问题改进的建议。通过建立健全内部控制制度，从而提高企业的经营管理，降低企业的运行成本，使企业往更好的方向发展。

关键字： 内部控制 经营管理 风险

目录

摘要

ABSTRACT

引  言 1

一 内部控制的基本概述 2

（一）内部控制的背景 2

（二）内部控制的概念及特征 2

（三）内部控制的重要性 3

　　　1内部控制是时代发展、提高经营效率的需要 3

　　　2提升国际竞争力的需要企业更好的进行内部控制 4

　　　3保证企业规章制度和经营决策能够顺利执行 4

　　　4是提供真实、有效、可靠的会计信息的需要 4

　　　5是风险防范的客观需求 4

　　　6是保证企业财产安全的需要 4

（四）内部控制的构成要素 5

　　　1内部环境 5

　　　2控制活动 5

　　　3信息与沟通 5

　　　4监控 6

（五）内部控制制度建设的程序 6

二 A公司内部控制现状的分析 7

（一）A公司的概况 7

（二）A公司内部控制现状 8

　　　1近年来A公司施行的内部控制工作介绍 8

　　　2A公司内部控制的评价 8

三A公司内部控制存在问题及原因分析 10

（一）治理结构缺陷 10

（二）部分中低层管理者没有充分认识到内部控制的重要性 10

（三）岗位责任的不清楚,不相的容职位未严格分离 10

（四）会计人员综合素质不高 11

（五）信息和沟通不畅 11

（六）缺乏监督控制 12

（七）公司的治理结构也不完善 12

（八）不重视内部控制,内部控制的理念缺乏 12

四A公司内部控制存在问题的对策 14

（一）改善公司的治理结构 14

(二)针对内部控制建立定期检查和评价制度 14

(三)建立的内部控制要具备可操作性的道德规范及行为准则。 15

（四）奖惩结合、权责明确 15

（五）强化公司的内部控制意识 15

（六）重视内部控制和风险管理之间的联系 16

（七）做到公司治理和内部控制对接 16

（八）健全公司的财务内控制度 17

五  结  论 18

参考文献 19

致  谢 20