摘要:纳税筹划是指企业在合法、合规、合理的前提下，在税法允许的范围内，自觉地运用税收、法律、财务等专业知识，对企业的各项投资和经营活动进行事先筹划，尽可能地降低税收成本，减轻企业税收负担，最终实现税负最小化，企业价值最大化，获得节税利益的经济行为。房地产行业是我国的支柱产业，近年来，房地产行业发展迅速，已成为我国增长最快的产业之一。税收在房地产企业的整个成本费用中占有相当大的比例，因此，为了提高房地产企业的竞争力，减少税负，对税收筹划问题的研究便具有重要的现实意义。

　　　本篇论文共分五大部分。首先，阐明对房地产企业进行税收筹划研究分析的背景及意义，并对国内外研究现状进行了文献综述。其次介绍了房地产企业税收筹划基本理论，着重介绍了税收筹划的含义、原则以及基本方法。再次是本论文的重要部分，根据房地产企业的自身特点及具体情况，结合华峻房地产公司实际案例，对房地产企业的主要税目进行纳税筹划。最后分析房地产企业税收筹划过程中需要注意的问题，并对本文做了一个简单的总结。

关键词：房地产企业 税收筹划 营业税 土地增值税 企业所得税

目录

摘要

ABSTRACT

一  绪  论 1

　　　（一）研究背景及意义 1

　　　（二）国内外研究现状 1

　　　1. 国外研究现状 1

　　　2. 国内研究现状 2

二  房地产企业税收筹划的基本理论 3

　　　（一）税收筹划的概念 3

　　　（二）房地产企业税收筹划的原则 3

　　　（三）房地产企业税收筹划的基本方法 4

三 房地产企业税收筹划现状及存在的问题分析 5

　　　（一）房地产企业税收筹划的现状 5

　　　（二）房地产企业税收筹划存在的问题分析 5

　　　1．对税法的更新了解不及时 5

　　　2．房地产企业的纳税意识薄弱，法律意识不强 5

　　　3. 房地产企业误把税收筹划当作财务部门处理的工作 6

　　　4. 房地产企业在业务产生事后进行纳税筹划 6

　　　5. 房地产企业对公司内部缺乏必要的税收管理 6

四  房地产企业税收筹划的策略及应注意的问题 7

　　　（一）房地产企业主要税种的筹划策略 7

　　　1．房地产企业营业税的筹划 7

　　　2. 房地产企业土地增值税的筹划 8

　　　3. 房地产企业企业所得税的筹划 9

　　　（二）房地产企业税收筹划需要注意的问题 11

　　　1. 运用合法方法进行税收筹划，降低违法风险 11

　　　2. 税收筹划应从整体考虑 11

　　　3. 税收筹划应注意风险防范 12

　　　4. 遵循成本效益原则 12

　　　5. 确保税收筹划方案的可行性 12

五  具体案例分析—以华峻房地产公司为例 13

　　　（一）华峻房地产公司简介 13

　　　（二）华峻房地产公司纳税筹划实例分析 13

　　　1. 营业税的筹划 13

　　　2. 土地增值税的筹划 14

　　　3. 企业所得税的筹划 15

　　　（三）华峻房地产公司纳税筹划的启示 16

六  结束语 17

参考文献 18

致谢 19