摘要：中国改革开放已经走过40载，经济发展方式正在进行深化供给侧改革。通过对我国市场经济成分调查，中小企业的数量逐年增加，中小企业的发展成为经济发展的重要组成部分。税务筹划，可以节约中小企业可用流动资金从而增加税收效益，规避相应风险，已然成为学界和企业界关注的热点问题，具有较大的理论和现实意义。

本文的研究以X公司展开，查阅和对照国内外相关学者对税务筹划的前沿理论研究，通过结合我国中小企业现实状况，对中小企业纳税过程中的各类涉税事务进行研究，分析思考其中存在的问题，并将税务筹划和财务管理结合，找出并归纳出一般性税务筹划规律，以达到减低成本和扩充可支配资金量的目的，为中小企业生产发展提供经验总结。

通过本文研究，得出以下主要结论：第一，以X公司为代表的中小企业普遍需要管理者加强税务筹划意识、招收和培养税务筹划专业人才。第二，税收筹划已渗透到生产和管理的各个方面。第三，税收筹划作为一种事前的经济活动受到税法和会计政策的强烈影响，在实施过程中要防范一定的税收风险。至于企业极端经营状况和企业各项税种的税务筹划还需进一步探索研究。

关键词 中小企业；财务管理；税务筹划

 

目录

摘要

Abstract

 

摘要-I

Abstract-II

1 绪论-1

1.1 研究背景-1

1.2 研究目的及意义-1

1.2.1 研究目的-1

1.2.2 研究意义-1

1.3 国内外研究综述-2

1.3.1 国外研究综述-2

1.3.2 国内研究综述-2

1.4 研究内容、方法与技术路线-4

1.4.1 研究内容-4

1.4.2 研究方法-4

1.4.3 技术路线-5

2 概念界定及理论基础-6

2.1 概念界定-6

2.1.1 中小企业定义-6

2.1.2 税务筹划定义-6

2.2 税务筹划技术与方法-6

2.2.1 税务筹划技术-6

2.2.2 税务筹划方法-7

2.3 中小企业税务筹划特点-8

2.4 中小企业税务筹划存在的问题及改进思路-8

2.4.1 中小企业税务筹划存在的问题-8

2.4.2 中小企业税务筹划的改进思路-9

3X 公司概况及纳税现状分析-10

3.1X 公司概况-10

3.1.1X 公司简介-10

3.1.2X 公司经营活动概况-10

3.2X 公司税务筹划现状分析-11

3.2.1X 公司税种纳税申报状况-11

3.2.2X 公司日常经营中的主要涉税问题-12

3.2.3X 公司税务筹划面临的问题-13

4X公司税务筹划方案设计-15

4.1X 公司的筹资活动及税务筹划-15

4.1.1X 公司筹资活动简介-15

4.1.2X 公司筹资活动中的税务筹划-15

4.2 X 公司的投资活动及税务筹划-17

4.2.1X 公司投资活动简介-17

4.2.2X 公司投资过程中的税务筹划-17

4.3 X 公司的经营活动及税务筹划-18

4.3.1X 公司经营活动简介-18

4.3.2X 公司经营活动中的税务筹划-18

5X 公司税务筹划中的风险及应对措施-20

5.1X 公司税务筹划面临的主要风险-20

5.1.1 税务筹划意识风险-20

5.1.2 税收政策风险-20

5.1.3 经营活动风险-20

5.2 X 公司应对税务筹划风险的措施-20

5.2.1 强化风险管理意识-20

5.2.2 健全财务管理体系-20

5.2.3 加强部门之间沟通与合作-21

5.2.4 利用税务代理-21

5.2.5 加强与税务机关沟通-21

结论-22

致谢-23

参考文献-24