摘要：固定资产是企业生存和发展的最基本要素，因其有使用周期长、价值高的特点，其安全性和完整性直接影响企业的利益。而固定资产内部控制是企业和其他组织正常运作的重要内容，也是企业持续健康发展的保障。构建有效、完善的企业固定资产内部控制，对于公司治理方面有很大的帮助，同时对提高信息披露质量，保护投资者合法权益有着很重要的现实意义。因此优化固定资产内部控制成为企业发展的关键所在。

本文以中天丝路云联纺织股份有限公司为例，采用理论分析法、调查研究法和案例分析法等研究方法，通过归纳国内外关于内部控制和固定资产内部控制的相关文献，对固定资产内部控制进行理论分析。在理论介绍的基础上，以中天丝路为例介绍企业的现状，同时对企业固定资产内部控制流程图进行分析，然后，运用COSO报告中五要素为切入点分析其存在的问题。最后提出建立风险评估机制、规范有效的固定资产内控活动等相应的措施。

 

关键词 固定资产；内部控制；COSO报告

 

目录

摘要

Abstract

1 绪论-1

1.1 研究背景及意义-1

1.1.1 研究背景-1

1.1.2 研究意义-1

1.2 国内外研究现状-1

1.3 研究内容及方法-2

1.3.1 研究内容-2

1.3.2 研究方法-3

2 固定资产内部控制概述-4

2.1 内部控制-4

2.1.1 定义-4

2.1.2 要素-4

2.2 固定资产内部控制-5

2.2.1 定义及目的-5

2.2.2 原则-5

3 中天丝路云联纺织股份有限公司固定资产内部控制现状-6

3.1 公司基本概述-6

3.1.1 公司发展历史及现状-6

3.1.2 固定资产管理现状-6

3.2 固定资产内部控制现状-11

3.2.1 采购与验收阶段-11

3.2.2 转移与调拨阶段-12

3.2.3 维修阶段-13

3.2.4 报废阶段-14

3.2.5 盘点阶段-15

4 中天丝路云联纺织股份有限公司固定资产内部控制存在问题-16

4.1 固定资产管理组织架构设计不合理-16

4.2 风险评估不到位-16

4.3 缺失有效的控制活动-16

4.3.1 预算控制执行力不足-16

4.3.2 验收制度不完善-17

4.3.3 日常管理不到位-17

4.4 固定资产内部控制信息沟通不畅-18

4.5 内部控制监督环节未发挥作用-19

5 改进中天丝路云联纺织股份有限公司固定资产内部控制措施-20

5.1 优化企业组织结构-20

5.2 建立风险管理体系-21

5.3 规范固定资产内部控制活动-23

5.3.1 规范有效的固定资产预算控制-23

5.3.2 严格执行验收环节-24

5.3.3 完善固定资产日常管理制度-25

5.4 实现固定资产全企业信息化管理-25

5.5 将内控考核与绩效KPI相挂钩-25

5.5.1 确定各层级KPI指标-26

5.5.2 确定各部门KPI指数权重-27

5.5.3 计算综合得分-29

结论-31

致谢-32

参考文献-33