摘要：本文的写作目的是以R超市为例，经过对其存货内部控制制度的研究，来了解其存货内部控制制度的内容，然后找出该制度目前存在的问题，最后深入分析并给出建议，提出改进措施，使R超市的存货内部控制制度更加完善，有助于公司的经营管理。本文具有一定的研究价值，一方面，本文通过对R超市存货内部控制制度的深入研究分析，发现其漏洞并提出建议，对公司今后的发展有益。另一方面，本文研究R超市存货内部控制制度的关注点和得出的解决问题的措施对大型连锁超市具有广泛适用性，具有借鉴意义。

本文开篇首先介绍了选题的背景、目的和意义，介绍了研究的方法和研究的技术路线，概述了存货内部控制的相关理论，然后选取了R超市作为本文研究对象，描述了R超市的大概状况和存货内部控制制度具体流程。R超市现阶段发展迅速，作为我国规模巨大的大型连锁超市之一，具有代表性。对内部控制制度的具体分析，按照环节进行，分为存货采购入库环节、储存保管环节、出库配送环节、盘点环节、退货入库环节，深入研究分析后，找出存在的漏洞，在具有一个较为全面的认识的基础上，运用相关理论，结合R超市存货的特点，提出针对性建议。最后做出总结，完善R超市的存货内控制度，助力于未来的发展与扩张。

 

关键词 存货；内部控制；连锁超市

 

目录

摘要

Abstract

1 绪论-1

1.1 引言-1

1.1.1 研究背景-1

1.1.2 研究意义-2

1.2研究方法-2

1.3国内外研究综述-2

2 存货内部控制的理论研究-3

2.1 内部控制的相关理论-3

2.1.1 内部控制的定义及特性-4

2.1.2 内部控制构成要素-4

2.2 存货内部控制的相关理论-4

2.2.1 存货及其构成-4

2.2.2 存货内部控制的目标-4

2.2.3 存货内部控制的关键点-5

3 R超市的基本情况-6

3.1 R超市概况及经营范围-6

3.2 R超市存货内部控制的基本情况-6

3.2.1 R超市有限公司组织结构-6

3.2.2 R超市门店组织结构-7

3.2.3 配送中心组织结构-8

3.2.3 超市存货业务流程图-10

3.2.5 R超市存货内部控制各流程分析-11

4 存货内部存在的问题分析-14

4.1 存货采购入库环节存在的问题-14

4.1.1 销售预测不准确-14

4.1.2 存货核算不及时-14

4.2 存货存储保管环节存在的问题-14

4.2.1 存货的保管不到位-14

4.2.2 仓管人员工作不到位-14

4.3 存货销售出库环节存在的问题-14

4.3.1 出库监管不到位-14

4.3.2 出库手续不完善-15

4.4 存货盘点环节存在的问题-15

4.4.1 库存的盘点方法不合理-15

4.4.2 盘点不规范-15

5 R超市存货内部控制的改进建议-16

5.1 加强存货的采购管理-16

5.2 加强各部门间的协作能力-16

5.3 明确权限和责任分配-17

5.4 完善存货保管制度-17

5.5 加强出库环节的监管及发货制度执行力-17

5.6 采用ABC库存分类法-18

5.7 建立有效的存货预算制度-18

6结论-20

致谢-21

参考文献-22