摘要:近年来我国企业受到了西方国家财务舞弊事件的影响，相继发生了一些臭名昭著的案件，造成财产损失巨大，经济影响恶劣的局面。这促使众多公司开始注重内部控制的建设和管理。到目前为止多数国有企业、私企以及有规模的中小型企业都能仿照有经验的企业制定出属于自己的基本内部控制制度，但是在实施效果方面却是参差不齐，未能达到预期的内控效果。理论与实务不在一个层面上、制度建设缺乏可行性等是造成这种局面的重要因素。

    因此，本文以具有代表性的企业——中石油宁夏销售分公司为分析主体，从该公司的内控环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五个基础方面进行全面细致的解析。透过现象看本质，指出该企业内部控制存在的问题，然后根据存在的问题依次提出改进建议。最后通过对该案例的总结希望能引起其他企业对于自身内部控制的反思，加强对内部控制的关注度。

 

关键词 ：控制环境；风险评估；控制活动；信息与沟通；内部监督

 

目录

摘要

Abstract

1 绪论-1

1.1研究背景及意义-1

1.1.1研究背景-1

1.1.2研究意义-1

1.2国内外文献综述-2

1.2.1国外文献综述-2

1.2.2国内文献综述-2

1.3研究思路与方法-4

1.3.1研究思路-4

1.3.2研究方法-5

1.4本文的创新点及不足之处-5

2内部控制相关理论概述-6

2.1内部控制的定义-6

2.2我国内部控制规范-6

2.3内部控制的内容-6

3中石油宁夏销售分公司内部控制现状及存在问题-8

3.1公司概况-8

3.2公司内部控制现状-9

3.2.1内部环境控制现状-9

3.2.2风险评估现状-10

3.2.3控制活动现状-12

3.2.4信息与沟通现状-15

3.2.5内部监督现状-16

3.3公司内部控制存在的问题-16

3.3.1内部控制环境存在问题-16

3.3.2风险评估方面存在问题-17

3.3.3控制活动存在问题-17

3.3.4信息与沟通存在问题-18

3.3.5内部监督存在问题-18

3.4公司内部控制存在问题的原因分析-18

3.4.1高层管理人员漠视内控重要性-18

3.4.2企业淡化风险意识-19

3.4.3缺乏高素质内控人才-19

3.4.4沟通意识淡薄-19

3.4.5监督机制不完善-19

4中石油宁夏销售分公司内部控制优化路径-20

4.1控制环境优化路径-20

4.1.1加强职业道德建设，强化内部控制思想-20

4.1.2健全人力资源管理机制-20

4.1.3确定科学合理的组织结构-20

4.2风险评估优化路径-20

4.2.1成立专门的风险评估部门-20

4.2.2建立企业风险控制文化-21

4.3控制活动的优化路径-21

4.3.1提升企业内部控制的执行力-21

4.3.2加强预算的科学性-21

4.4信息与沟通优化路径-21

4.4.1建立畅通的信息与沟通渠道-21

4.4.2强化沟通意识和技能-22

4.5监控环境优化路径-22

4.5.1强化外部监督力度-22

4.5.2加强公司内部监督队伍建设-22

5研究结论及局限性-23

5.1研究结论-23

5.2研究的局限性-23

致谢-24

参考文献-25