摘要:进入二十一世纪以后，在改革开放的浪潮之下，企业的发展对国民经济发挥着极为关键的作用。税收是一个国家参与经济、金融调控极为关键的手段。而所得税的征收，又是税收的重中之重，在国家的财政工作之中，发挥着不可替代的作用。因此，在新的发展时期，做好企业内部的所得税核算工作，税务部门加强对所得税的监管，财政部门加强对会计核算的相关法规的制定，都是极为重要的。

 本文以所得税核算理论为基础，结合惠多利农资有限公司的实际案例，分析在所得税核算过程中企业容易出现的一些问题，主要包括所得税核算过程中费用列支渠道、账务处理、永久性差异与暂时性差异的判断等方面存在的不足，提出具体改进措施，为优化所得税核算提出切实可行的方案。

关键词所得税核算；惠多利农资；暂时性差异

目录

摘要

Abstract

1 绪论-1

 1.1 研究背景及意义-1

 1.2国内外的研究现状-2

1.2.1国外研究现状-2

1.2.2国内研究现状-2

 1.3研究内容和方法-3

1.3.1研究内容-3

1.3.2研究方法-4

2理论基础-5

 2.1所得税概念及核算方法-5

2.1.1企业所得税的概念-5

2.1.2企业所得税核算方法-5

 2.2资产负债表债务法及相关概念-5

 2.3资产负债表债务法下所得税核算程序-6

3惠多利农资有限公司所得税核算案例-8

 3.1惠多利农资有限公司简介-8

 3.2惠多利农资公司所得税核算-8

 3.3用会计处理方法计算企业所得税的注意点-11

3.3.1直接计入所有者权益的问题-12

3.3.2注意税率变动中存在的问题-12

3.3.3注意企业合并中存在的问题-12

3.3.4注意税收损失和税收抵免中存在的问题-12

4企业所得税会计核算中存在问题和解决措施-14

 4.1所得税会计核算问题-14

 4.2解决措施-14

5结论-16

致谢-17

参考文献-18