摘要:当代社会，税收已经渗透到企业经营活动的各个方面，企业所承担的税收负担的大小对企业经营成果的判定有着很大的影响，而且直接关系到企业的自身利益，影响企业的最终收益。税务筹划是企业开展财务管理的至关重要的方式，能够使企业降低其所要承担的税负，从而增强其市场竞争能力。企业所得税税务筹划是指企业为了降低自身的企业所得税税负、达到涉税零风险的目的，在严格遵循税法的相关要求之下，对企业的生产经营活动做出提前安排的做法。因为国家的税收政策、税率以及纳税人都是可以选择的，相关的税制也有着很大的灵活性，因此在客观上就有着进行税务筹划的可能性。企业所缴纳的所得税税款的额度与企业能够获得的净利润有着直接的联系。因此企业现在正面临一个重要问题，就是要如何做好企业所得税的税务筹划。

本文依据我国现行企业所得税法，以红阳机械公司为实例，从税务筹划的基础理论出发，阐述了税务筹划的基本概念、目标、基本步骤与基本方法。然后通过对红阳机械公司的生产经营状况以及财务状况的分析，从中寻找企业所得税税务筹划的空间，并对不同方案进行比较，选出最优方案，来提高企业的经济效益，增强其市场竞争能力。

关键词 企业所得税；税务筹划；税率

目录

摘要

Abstract

1 绪论-1

1.1 研究背景及意义-1

1.1.1 研究背景-1

1.1.2 研究意义-2

1.2 相关文献综述-2

1.2.1 国外研究现状-2

1.2.2 国内研究现状-3

1.3 研究内容和方法-4

1.3.1 研究内容-4

1.3.2 研究方法-4

2税务筹划的理论概述-5

2.1 税务筹划的概念-5

2.2 税务筹划的理论基础-5

2.3 税务筹划的原则-6

2.4 税务筹划的基本方法-6

3企业所得税相关内容-7

3.1 我国企业所得税制度历史沿革-7

3.2 企业所得税的特点-7

3.3 企业所得税税务筹划的特点-8

4 红阳机械有限公司企业所得税税务筹划背景及税负分析-9

4.1 公司概况-9

4.1.1 企业基本情况-9

4.1.2 企业经营状况-9

4.2 企业纳税现状分析-10

4.3 企业所得税筹划目标-11

4.3.1 获取资金时间价值-11

4.3.2 规避税收风险-11

4.3.3 提高总体经济效益-12

5 红阳机械有限公司企业所得税税务筹划方案-13

5.1 收入筹划-13

5.2 固定资产计提折旧筹划-14

5.3 存货计价筹划-15

5.4 研发费用筹划-16

5.5 业务招待费筹划-18

6 税务筹划方案实施的综合效益分析-20

结论-21

致谢-22

参考文献-23