摘要:内部控制的概念已经经历了将近70余年的发展过程，贯穿于企业经营管理活动的各个方面，只要企业存在经济活动和经营管理，就需要加强内部控制，建立相应的内部控制制度。 近年来,国内外众多公司因销售与收款业务内部控制缺失导致丑闻频现,这些企业所暴露出的问题及这些问题所造成的严重后果,都显示了销售与收款业务内部控制制度的重要性与迫切性。

本文将对常州祺友汽车内饰公司的销售与收款业务进行研究，进而找出在内部控制中存在的主要问题，然后对提出的问题进行原因分析，最后针对发现的问题提出解决方法。

 

关键词 内部控制；销售与收款 ；现状 ；解决方法

 

目录

摘要

Abstract

1 绪论-1

1.1研究背景-1

1.2研究意义-1

1.3研究内容与框架-1

1.4 研究方法-2

2 销售与收款业务内部控制基础理论-3

2.1 内部控制的含义-3

2.2内部控制的要素-3

2.2.1控制环境-3

2.2.2风险评估过程-3

2.2.3控制活动-3

2.2.4信息沟通-3

2.2.5对控制的监督-3

2.3内部控制的目标-4

2.3.1保证业务活动按照适当的授权进行-4

2.3.2保证对资产和记录的接触、处理均经过适当的授权-4

2.3.3保证账面资产与实物资产定期核对相符-4

2.4内部控制的作用-4

2.4.1保护财产物资的安全、完整和有效使用-4

2.4.2保证国家的各项方针政策与经济法规的贯彻落实-4

2.4.3保证会计资料及其他财务信息的质量-5

2.4.4有助于企业经营目标的实现-5

2.4.5有效地防范企业经营风险-5

2.4.6为现代审计方法提供必要基础-5

3 常州祺友汽车内饰公司销售与收款业务内部控制现状-6

3.1常州祺友汽车内饰公司简介-6

3.1.1常州祺友汽车内饰公司概况-6

3.1.2常州祺友汽车内饰公司结构-6

3.2常州祺友汽车内饰公司销售与收款业务现状-7

3.3常州祺友汽车内饰公司销售与收款业务内部控制现状-8

3.3.2公司销售与收款流程-8

4 常州祺友销售与收款业务内部控制存在的问题及原因-10

4.1常州祺友汽车内饰公司销售与收款业务内部控制存在的问题-10

4.1.1不相容岗位没分离-10

4.1.2销售预算不合理-10

4.1.3销售费用控制不当-11

4.1.4.催款方式不健全，应收款追回困难-11

4.2.3没有建立相关的监管部门-13

4.2.4没有进行有效的信沟通-13

5 常州祺友销售与收款业务内部控制存在问题的解决方法-15

5.1完善内部控制的环境-15

5.1.1加强企业文化建设-15

5.1.2对相关部门的考核-15

5.2重视风险评估-16

5.3完善控制活动-16

5.3.1完善赊销授信制度-16

5.3.1.1进行信用等级评定-16

5.3.2应收账款的催款-18

5.4建立内审部门-18

5.5加强沟通与信息交流-19

结论-20

致谢-21

参考文献-22