【摘要】：企业的生产经营活动中处处充满着税负，税负的高低关系着企业的利益。企业财务经营管理中可以利用税务筹划帮助企业减少税负，提高经济效益。所以税务筹划对企业来说是重要的节税手段。企业所得税是国家对企业生产经营所得和其他所得征收的一种所得税，对企业的利润有重要影响，并且其筹划空间比较大。本文通过分析中农发种业集团股份有限公司（简称“农发种业”）的案例，对农发种业企业所得税税负及其税务筹划进行研究探讨。

【关键词】：企业所得税; 税务筹划; 风险

目录

摘要

Abstract

一、引言-1

(一)研究背景-1

(二)研究意义-1

(三)研究目的-1

(四)研究方法-1

二、农发种业简介-2

(一)基本情况-2

(二)财务状况-2

(三)企业所得税涉税情况-3

1、农发种业近几年应交企业所得税-3

2、农业上市公司近几年应交企业所得税的比较-3

三、农发种业企业所得税税务筹划现状-5

(一)高新技术企业享受税收优惠-5

(二)农作物新品种培育免征企业所得税-5

(三)收入-6

(四)费用扣除标准-7

(五)存货计价方法-7

(六)固定资产折旧方法-8

四、农发种业企业所得税税务筹划存在的风险及其原因分析-9

(一)税收政策改变带来的风险-9

(二)税务筹划方案的主观性风险-9

(三)税务筹划的经营风险-9

五、进一步改进农发种业企业所得税税务筹划的建议-10

(一)加强企业信息管理及时改变税务筹划方案-10

(二)加强与税务机关沟通协调-10

(三)提高企业内部控制水平-10

(四)利用存货计价方法的税务筹划-11

(五)利用固定资产折旧方法的税务筹划-12

(六)收入的税务筹划-13

六、结论-14

参考文献-15

致谢-16