摘要：随着国家经济的良性发展，企业需要面对更大的竞争。企业管理者加强内部控制管理秩序，增强企业的经营能力，提升在市场上的竞争水平，对企业的长远发展有着重要意义。固定资产是企业内重要的组成部分之一，对企业从事生产运营活动不可或缺。同时固定资产占企业资产较大份额，且具有金额较大、周转期较长、资金周转率低的特点。因而固定资产的内部控制的合理有效，对企业的长远发展意义重大。

本文利用案例分析法，以冠盛集团为研究对象，结合公司固定资产内部控制现状，分析存在漏洞，从内部控制五要素方面对问题的原因进行分析，探究如何让固定资产内部控制发挥更大的作用，提出改进其固定资产内部控制的思路与实施方案。

 

关键词 固定资产；内部控制；控制流程；改进建议

 

目录

摘要

Abstract

1 绪论-3

1.1研究背景及意义-3

1.1.1研究背景-3

1.1.2研究意义-3

1.2文献综述-3

1.2.1国外文献综述-3

1.2.2国内文献综述-4

1.3研究方法-5

1.4研究思路与内容-5

2固定资产内部控制相关理论概述-7

2.1内部控制的相关理论-7

2.1.1内部控制定义-7

2.1.2内部控制要素-7

2.2固定资产内部控制的相关理论-8

2.2.1固定资产内部控制的定义-8

2.2.2固定资产内部控制的目标-8

2.2.3固定资产内部控制的基本方式-9

3冠盛集团固定资产内部控制现状-10

3.1冠盛集团概况-10

3.1.1集团简介-10

3.1.2组织构架-10

3.2冠盛集团固定资产现状-11

3.2.1固定资产状况-11

3.2.2固定资产核算办法-11

3.3冠盛集团固定资产内部控制现状-12

3.3.1固定资产内部控制模式-12

3.3.2固定资产预算环节-13

3.3.3固定资产取得与验收环节-13

3.3.4固定资产保管与维护环节-15

3.3.5固定资产盘点清查环节-17

3.3.6固定资产报废环节-17

4冠盛集团固定资产内部控制存在的问题-19

4.1预算业务缺少可行性论证-19

4.2验收制度执行不规范-19

4.3维修保养业务内控流程存在的问题-19

4.3.1重大资产检修计划不合理-19

4.3.2重大维修审批程序不严-19

4.4报废处置业务内控流程存在的问题-20

4.4.1报废处置审批程序不严谨-20

4.4.2报废处置核算控制不到位-20

5冠盛集团固定资产内控流程存在问题的原因分析-21

5.1 信息与沟通不畅-21

5.2内控流程风险评估不到位-21

5.3内部控制环境薄弱-21

5.4内部审计监控不到位-22

6冠盛集团固定资产内部控制改进建议-22

6.1 固定资产内控流程改进-22

6.1.1 内控流程改进设想-23

6.1.2固定资产预算环节内增加可行性分析-23

6.1.3完善固定资产验收制度-23

6.1.4 固定资产维修保养业务内控流程再设计-25

6.1.5固定资产处置业务内控流程的改进-27

6.2加强资产管理的内部信息传递-29

6.3完善内部控制流程的风险评估-29

6.4优化固定资产管理组织结构-29

6.5 发挥内部审计的作用-30

结论-31

致谢-32

参考文献-33