摘要：证券行业的集中特征是高风险，作为证券市场的主体部分，证券公司如何有效防范企业内部审计风险己成为其持续健康发展的重要挑战。而有效的预防企业内部审计风险的关键因素是提高内审人员的专业素质，有效地识别和量化风险，实施全面的风险管理。

本文在分析证券行业内部审计特点以及风险成因的基础上，以和内部审计风险控制有关的文献为理论依据，以中信证券为具体案例，对其实际内部审计风险管理的现状进行系统的分析，重点研究其风险管理过程中的实践以及存在的问题，最后提出更有效地防范企业内部审计风险的对策。本文主要包括了六个章节，第一章为绪论部分，主要介绍研究背景和意义、国内外研究现状，并概括说明研究思路和研究方法。第二章为企业内部审计风险控制的理论分析，主要介绍其定义和特征、发展历程以及内部审计风险控制的可行性以及必要性。第三章分析证券行业内部审计的风险成因，具体包括证券行业内部审计的风险特点，风险种类及风险成因。第四章为中信证券内部审计的风险案例分析，介绍了中信证券的基本情况，内部审计的具体实践，包括明确审计重点，实行风险评估，确定并实施审计程序，最后完成审计报告；并且对中信证券的现状进行了风险分析，研究其存在的问题，包括内部审计独立性差，风险控制方法未落实以及审计人员存在多方面的不足。第五章则提出了解决中信证券内部审计问题的具体措施，最后为结论部分，包括研究结论与展望。

 

关键词 证券行业；内部审计；中信证券；风险控制

 

目录

摘要

Abstract

1绪论-1

1.1 研究背景及意义-1

1.1.1 研究背景-1

1.1.2 研究意义-1

1.2 国内外内部审计的研究现状-2

1.2.1 国外的研究现状-2

1.2.2国内的研究现状-2

1.3 研究内容和研究方法-3

1.3.1 研究思路-3

1.3.2研究方法-3

2内部审计风险控制理论分析-5

2.1 内部审计的概念及特征-5

2.2 内部审计的发展历程-5

2.3 内部审计风险控制的可行性-6

2.4 内部审计风险控制的必要性-6

3证券行业内部审计的风险成因分析-8

  3.1 证券行业内部审计的特点-8

3.1.1业务差异显著-8

3.1.2 信息化水平高-8

3.1.3 营业网点分散-9

3.2 证券行业内部审计风险的种类-9

3.3 证券行业内部审计风险的成因-10

3.3.1 内部审计人员专业能力差-10

3.3.2 内部审计机构设置不合理-10

3.3.3 内部审计技术和方法落后-11

4中信证券内部审计风险案例分析-12

4.1 中信证券的简介-12

4.2 中信证券内部审计风险控制实践-13

4.2.1 明确审计重点，实行风险评估-13

4.2.2确定并实施审计程序-15

4.2.3 完成审计报告-15

4.3 中信证券内部审计风险分析-15

    4.3.1内部审计独立性差-15

4.3.2风险控制方法未落实-17

4.3.3审计人员不足-17

5中信证券控制内部审计风险的具体措施-18

5.1确立和提高内部审计的地位-18

5.2强化和落实风险控制方法-18

5.3优化内部审计人员配置-19

6结论-20

6.1主要研究结论-20

6.2研究展望-20

致谢-21

参考文献-22