内容摘要 自改革开放以来，我国经济得到了蓬勃发展，特别是民营中小企业已逐渐成为国民经济的中坚力量。民营中小企业在参与市场竞争的过程中扮演着重要角色，主要体现在：提高市场效率、促进经济增长、创造就业机会、转移农村富余劳动力等方面。因此促进民营中小企业的发展对我国整体经济的发展有着至关重要的作用。但是，在我国这样的经济体制下已有的内部控制的准则和法规的制定主要针对大企业或上市公司、国有企业和商业银行，几乎没有考虑民营中小企业的特殊性，国内专门以民营中小企业为研究对象的内部控制研究也比较少。因此，在中小企业内部控制方面还存在一系列问题。内部控制关系到企业的经营效益和公司治理，也关系到企业的长远发展。民营中小企业实施内部控制没有可以依据的理论和时间指导。鉴于此，本文通过实际调查某企业的内部控制现状，发现其内部控制存在的问题和为内部控制提供一些实践证据，并据此提出改善对策建议。

关键词：治理层结构 内部控制 内部控制系统 成本效益原则

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摘要

Abstract

一、内部控制制度概述-1

（一）建立内部控制制度的必要性-2

（二）内部控制的要素-2

二、我国企业内部控制现状分析-2

（一）管理者对内部控制制度认识上的缺陷-2

（二）会计人员素质有限-3

（三）财务信息严重失真-3

（四）内部监督体制不健全-3

三、基于四川南春特种水产科技有限公司内部控制案例分析-4

四、南春公司内部控制现状分析-4

（一）南春公司治理层结构设置不合理-4

（二）南春公司的内部控制严重不足-6

（三）企业内部信息沟通不畅-6

（四）企业文化缺失-6

五、南春公司内部控制现状成因分析-7

（一）内部控制制度的执行受人为因素限制-7

（二）内部控制制度建设的固有局限-7

（三）缺乏健全的风险评估机制-7

（四）成本效益原则的约束-7

（五）委托代理之间的矛盾-8

（六）进、销、存存在管理漏洞-8

六、建立和完善南春公司内部控制制度措施-9

（一）优化南春公司内部控制环境-9

（二）建立有效的控制和监督体制-10

（三）结合成本效益原则来考虑内控环节-11

（四）建立规范的信息与沟通系统-11

（五）根据企业人员状况实行不相容职务分离-11

（六）建设优良的企业文化-11

七、结束语-12

参考文献-12