摘要：自改革开放以来，我国经济高速增长，人民生活质量稳步提升因而对于社会保障的需求也逐渐增加。日益增长的需求需要充足的社会保障资金的支持，因而有效的筹资方式成为首要解决的问题。观眼世界，很多国家以开征社会保障税作为社会保障资金的筹资方式，而美国的社会保障税收入甚至仅次于所得税。中国的经济体系虽与美国不同，但二者同为经济大国而存在很多相似点。纵观美国社会保障制度和社会保障税的征收，本文以美国经验为鉴，从我国实际情况出发，提出我国开征社会保障税的税制设想，以利于完善我国的社会保障制度。

关键词：社会保障税；美国为鉴；税制设想

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摘要

Abstract

1  引   言-1

1.1  研究背景-1

1.2  文献综述-2

1.2.1  国外研究-2

1.2.2  国内研究-2

1.3  研究目的及意义-3

1.4  创新与不足-3

2  我国开征社会保障税可行性分析-4

2.1  经济基础-4

2.2  社会保险参与现状-6

2.3  现行的制度条件-7

2.4  小结-7

3  美国的社会保障制度与社会保障税分析-8

3.1  美国社会保障制度-8

3.1.1  美国养老保险制度-9

3.1.2   美国医疗保险制度-10

3.1.3  美国失业保险-11

3.2  美国社会保障税制度-11

3.2.1  纳税人范围-11

3.2.2  征税对象-12

3.2.3  税目及税率-12

3.2.4  征收管理-13

3.3  美国社会保障制度优点与不足-13

3.3.1  美国社会保障制度优点-13

3.3.2  美国社会保障制度的不足-14

4  我国开征社会保障税设想-14

4.1  纳税人范围界定-15

4.2  征税对象（计税基础）-15

4.3  税目-16

4.4  税率设计-16

4.4.1  养老保险税率-17

4.4.2   医疗保险税率-19

4.4.3  失业保险税率-20

4.5  征收管理-22

5  总结与展望-22

5.1  对我国开征社会保障税构想的总结-22

5.2  对我国开征社会保障税的展望-22

5.2.1  关于养老保险-23

5.2.2  关于医疗保险-23

5.2.3  关于失业保险-24

参考文献-25