摘要：何谓企业的内部控制，就是以专业的管理规范、管理制度为基础，以规避各种经营风险、有力的监察管理为目的，从而达到有效控制生产经营销售业务过程。时代在发展，我国经济市场也在不断地进步扩张，零售业也在不断地摸索中前进，寻求更多的机遇，面临更多的挑战。零售业需要完善内部控制制度，超市作为零售业的代表，也应该加强内部控制。多年来，为了迅速扩大整体规模，苏果超市一贯坚持销售成本扩展、开辟农村市场、地域集中发展、直营加盟等战略，极大地促进了企业的销售业绩的发展。然而由于诸多因素的影响，苏果超市的内部控制还存在着较多的问题。本文的课题就是优化苏果超市内部控制体系，并确保其有效进行。1.通过研究认识苏果超市整体内部控制的现实情况。2.根据苏果超市的实际情况，运用内部控制的相关理论来探讨苏果超市生产经营过程中内部控制出现的问题。3.针对内部控制存在的问题给出更为完善合理、符合现状、可以实行的优化措施,从而降低苏果超市在经营过程中隐藏的各种风险。

关键词：内部控制；案例研究；问题分析；优化措施

目录

摘要

Abstract

一、引言 1

（一）研究的目的和意义-1

（二）国内外文献综述-1

（三）研究思路-2

（四）研究方法-3

（五）论文创新点-3

二、内部控制理论综述3

（一）内部控制的产生与发展-3

（二）内部控制理论基础-3

（三）内部控制的要素及其内容-4

（四）内部控制体系完善遵循的原则4

三、零售业发展现状及内部控制问题分析5

（一）发展现状-5

（二）零售业内部控制存在的问题-5

四、案例分析——以苏果超市为例6

（一）华润苏果超市简介 6

（二）华润苏果超市内部控制存在的问题-8

五、苏果超市内部控制体系的优化-11

（一）完善组织结构11

（二）改善人力资源政策12

（三）加强信息与沟通12

（四）制定一整套完整的风险评估管理制度13

（五）优化存货管理13

（六）优化销售管理14

六、研究总结14

（一）案例总结14

（二）对零售业内部控制进行优化的保障措施15

致谢17

参考文献18