摘要：在如今市场中，随着国内外经济的迅速发展使得财务舞弊的现象越来越普遍，这种现象严重影响了资本市场的正常秩序，严重损害的是投资者的利益。在2014年新中基公布收到证监会的处罚决定书，它利用自己设立的隐形空壳公司连续多次虚构业务。这一财务舞弊的典型案例被社会金融界的相关人士进行披露分析。该企业利用做假账，虚报财务报表等手段而获取不正当的利益。本篇文章通过对新中基事件的背景，具体的舞弊手段以及根本原因，透彻分析上市公司财务舞弊的根本原因，探究如何才能建立诚信机制，提出防范会计造假和财务舞弊的对策和建议，加强相关机构的监管力度。

关键词：财务舞弊，内部控制，欺诈发行，诚信

目录

摘要

Abstract

1  引言-3

2  文献阐述-3

3  新中基财务舞弊案例分析-4

3.1  公司背景简介-4

3.2  新中基财务舞弊的过程-5

4  新中基公司财务舞弊的主要手段-5

4.1  存在虚增销售收入-5

4.2  存在关联方交易-5

4.3  内部交易影响营业利润和期末存货-6

5  新中基财务舞弊的根本原因-7

5.1  公司治理结构不完善，内部控制无人遵守-7

5.2  外部监管部门履行责任不及时和缺乏完备的法律体系-7

5.3  公司违规成本过低，没有有效的惩戒机制-7

6  有效防范和整治上市公司财务舞弊的建议和对策-8

6.1  强化公司治理结构，健全内部控制制度-8

6.2  加大对财务舞弊的上市公司的惩罚力度-8

6.3  建立会计诚信制度并进行普及-8

结论-10

参考文献-11

致谢-12