摘要：近些年，我国的资本市场和经济逐渐发展起来，上市公司的财务报告对于使用者进行投资有着越来越重要的意义，可是我国却存在着越来越严重的财务报告的舞弊情况。尤其是2016年发生的财务舞弊事件中，欣泰电气就因为财务舞弊而被处以832万元罚款；振隆特产也因此受到处罚，而且2016年证监会决定的行政处罚的数量、处罚的金额均创历史新高，市场禁入人数也达到历史峰值，这不仅挫败了投资者的信心，也对整个资本市场带来严重的干扰。因此，系统的揭示我国的目前上市公司的财务舞弊的问题原因及特征，据此来找到对应的防范对策，对于改变我国目前舞弊问题越来越严重的现状具有很重要的意义。

本文通过总结和分析证监会做出的2006年-2016年的上市公司由于财务舞弊而被处罚的行政处罚规定的数据，首先列举了动因理论，运用这些理论来进行研究和分析财务造假的行为的原因，然后通过证监会的数据总结出上市公司的舞弊常用的手段和上市公司财务舞弊的各种特征，根据这些手段和特征分别的找出相应的预防和治理的办法。

[关键词]上市公司  财务舞弊  预防与治理  证监会

目录

中英文摘要及关键字

一、研究背景及文献综述 3

（一）研究背景与意义 3

（二）文献综述.3

二、财务舞弊的含义及相关理论 4

（一）财务舞弊的含义 4

（二）财务舞弊相关理论 5

三、财务舞弊手段6

（一）资产舞弊.6

（二）负债舞弊.7

（三）附注舞弊7

（四）收入舞弊7

（五）成本费用舞弊8

（六）利用计算机进行舞弊.9

四、财务舞弊的特征9

（一）从财务报告舞弊的行业的类型来看9

（二）从财务报告舞弊的企业组织形式来看.9

（三）从财务报告舞弊的手段看.10

（四）从舞弊持续的时间来看.11

（五）从受证监会处罚的程度看.11

（六）从注册会计师审计的有效性来看.12

五、财务舞弊的防范措施13

（一）加强有关部门的职责的执行，使法制更完善13

（二）加大处罚力度. . .13

（三）加大舞弊查处的力度13

（四）提升审计师的审计效率 .14

（五）提升工作效率，并增加审计方法 .14

参考文献. 15