摘要：特朗普税改法案已经正式签字通过，并于2018年正式实行。本文详细介绍了特朗普税改法案关于所得税的改革内容，并针对美国个人所得税和企业所得税改革的影响进行了分析。美国税制改革不仅影响其本土经济，还借由经济全球化扩散至全球，包括中国。美国税制改革对于中国税制既有冲击的一面，又有提供经验的一面。由特朗普税改引起的资本流出和经济冲击，我国需要在原本税制改革的基础上作出税收应对，如适当降低一般税率、税收优惠立法固化等。而美国税改在一定程度上也可以为我国的税制改革提供借鉴，如个人所得税家庭申报制度、特定人群税收优惠等。

关键词：特朗普税改法案 企业所得税 个人所得税 税率 税收优惠

目录

摘要

Abstract

一、美国税制改革的背景及内容-4

（一）美国税制改革的背景及其原因-4

（二）美国税制改革内容的基本框架-4

二、美国税制改革的影响分析-6

（一）美国税制改革对美国本土的影响-6

1.美国税制改革对于美国公民的影响-6

2.美国税制改革对于美国企业的影响-7

3.美国税制改革对于美国经济的影响-9

（二）美国税制改革对中国的影响-11

1.美国税制改革对中国企业的影响-11

2.美国税制改革对中国整体经济的影响-12

三、我国所得税制改革面临的的主要问题-12

（一）我国个人所得税制改革面临的主要问题-12

1.个人所得税税负较重-12

2.个人所得税有沦为“工薪税”之嫌-13

（二）企业所得税改革面临的主要问题-13

1.企业所得税的一般税率仍然过高-13

2.企业所得税的优惠税率尚且不足-13

四、我国所得税制改革的政策选择-14

（一）美国税制改革的相关借鉴-14

1.为工薪阶级减负，确实实现个税调节分配功能-14

2.提高个人所得税税收征管能力-15

3.扩大企业所得税税收优惠适用范围-15

（二）我国所得税制改革的政策选择-16

1.适当降低企业所得税一般税率-16

2.稳步推进现有税制改革体系-16

3.加强国际税收协调，避免恶性税收竞争-16

参考文献-17