摘要：自然人税收征管一直是我国税收征管框架体系内的薄弱环节，规章制度建设不完善，配套制度构建较为分散，导致自然人纳税人纳税遵从度低，逃税现象普遍，国家税收流失严重。本文从自然人税收征管的概念出发，就自然人税收征管现状归纳出自然人税收征管过程中存在的问题，再借鉴国外实践经验，提出四种自然人税收征管相关制度设计思路，包括自然人纳税识别号制度、纳税申报制度、信息共享制度、纳税服务制度，最后对改善税收法治环境，提高自然人纳税意识，增强税源监控力度，完善配套监控措施提出相应的政策建议，期望能够达到降低征税成本、减少税收流失、提高自然人纳税意识的目的。

关键词：自然人；税收征管；体系

目录

摘要

Abstract

1  引  言-1

1.1  研究背景及意义-1

1.2  国内外文献综述-1

1.2.1  国外文献综述-1

1.2.2  国内文献综述-2

1.2.3  述评-2

1.3  研究方法-3

1.4  本文创新及不足之处-3

2  自然人税收征管的理论基础-4

2.1  自然人税收征管的概念界定-4

2.2  自然人税收征管的理论依据-4

2.2.1  纳税遵从理论-4

2.2.2  税收公平原则-5

2.2.3  税收效率原则-5

3  我国自然人税收征管体系现状分析-5

3.1  我国自然人纳税人及税收现状-5

3.1.1  自然人纳税人基本情况-5

3.1.2  自然人纳税人税收收入状况-6

3.2  我国自然人纳税征管状况及问题-8

3.2.1  自然人税收征管制度不完善-8

3.2.2  自然人涉税信息共享程度不高-10

3.2.3  相应配套措施缺乏-10

3.2.4  征管技术水平落后-10

4  自然人税收征管体系的国际借鉴-11

4.1  推行自然人纳税识别号制度-11

4.2  建立自然人涉税信息共享制度-11

4.3  采用激励与惩罚措施相结合的征管方式-12

4.4  提供优质的纳税服务-13

5  自然人税收征管体系的设计及建议-13

5.1  自然人税收征管体系设计-13

5.1.1  构建自然人纳税识别号制度-13

5.1.2  构建自然人纳税申报制度-14

5.1.3  构建信息共享制度-14

5.1.4  构建自然人纳税服务制度-15

5.2  完善自然人税收征管体系建议-16

5.2.1  改善税收法治环境，提高自然人纳税意识-16

5.2.2  增强税源监控力度，完善配套监控措施-16

参考文献-18