摘要:会计师事务所是中小企业的一部分，内部控制是其管理体系的重要组成部分。事务所只有建立健全有效的内部控制，才能在日常运营中通过做出应对的措施来控制可能产生重大错误事件的发生，及时发现、纠正正在进行中的错误。所以怎样建立科学有效的事务所内部控制制度，来预防潜在的风险，已经成为当前事务所发展非常关注的问题之一。

会计师事务所的内部控制制度在国内外研究中已有大致的几方面框架，宏观上保证会计师事务所安全良性的运营，但同时也会带来一些不可避免的问题，任何一个会计师事务所都是一个独立的整体，由于组成形式、人员构成、资金注入等不同，因而在未来的运营中出现的问题也是不同的。本文以徐州华龙会计师事务所内部控制为研究对象，在对现行企业内部控制分析比较的基础上，结合会计师事务所存在的问题，对徐州华龙会计师事务所的内部控制进行研究分析，并对该事务所在构建和完善内部控制制度上提出建议。以期能给其他会计师事务所带来一些思考。

关键词 内部控制；会计师事务所；中小企业

目录

摘要

Abstract

1 绪论-1

1.1研究背景及意义-1

1.2研究对象与目标-1

1.3国内外文献综述-1

1.4结构框架及内容-4

2 会计师事务所内部控制的相关理论-6

2.1中小企业的基本理论-6

2.2 会计师事务所的基本理论-6

2.3 内部控制的基本理论-8

2.4会计师事务所内部控制的定义-9

3 徐州华龙会计师事务所内部控制的现状分析-10

3.1徐州华龙会计师事务所的基本情况介绍-10

3.2徐州华龙会计师事务所内部控制现状及问题分析-12

3.2.1 合伙人管理制度不健全-12

3.2.2 缺乏完善的企业文化-13

3.2.3 业务发展及营销策略不完善-13

3.2.4 人员队伍质量不高-14

3.2.5 内部管理机制不规范-15

4 提高徐州华龙会计事务所内部控制的措施-17

4.1五因素框架构建法-17

4.2内部环境因素在事务所中的应用-17

4.2.1构建合理的治理结构和科学的内部结构-18

4.2.2培育完善的企业文化-18

4.2.3建立科学的人力资源政策-19

4.3风险评估因素在事务所中的应用-21

4.4控制措施因素在事务所中的应用-22

4.4.1职责分工合理控制-22

4.4.2科学的授权控制-22

4.4.3完善复核制度-22

4.4.4合理的绩效考评制度-23

4.5信息与沟通因素在事务所中的应用-24

4.5.1信息收集机制-24

4.5.2对内对外保持透明度-24

4.6监督检查因素在事务所中的应用-25

5研究结论与不足之处-27

致谢-28

参考文献-29