摘要:采购与付款在企业的日常经济活动中是一项基本的业务，日趋激烈的市场竞争致使大量的产品由卖方市场开始向买方市场转变，使得企业在采购与付款业务方面成为了舞弊风险的高发区。企业如果没有完善的采购与付款业务方面的内部控制体系，那么在日常业务中就将要面临诸多的风险，如盲目采购、货物质量控制不严、采购款流失、库存与实际不符等等。所以，如何加强企业内部各个部门之间的协调管理，从而建立并完善企业在采购与付款方面的内部控制制度，已经成为一个摆在我国企业面前的重要问题。

针对这种情况，本文首先介绍了内部控制的定义和国内外有关理论的发展，然后以明珠电缆有限公司为例，对其采购与付款业务的内部控制进行研究分析，发现我国在采购与付款业务内部控制方面的现状和不足，并提出改进的方法，同时集合国内和国外有关学术研究的优点，结合对明珠电缆有限公司的采购与付款业务内部控制的具体案例分析,针对企业原材料采购特点从内部控制环境、具体业务流程两个方面对如何完善采购与付款业务内部控制进行了初步的设计。

关键词：内部控制；采购与付款；内部控制制度设计

 

目录

摘要

Abstract

1 绪论-1

1．1 研究背景及意义-1

1．2研究对象与目标-1

1．3研究方法及结构-1

1.4国内外理论研究现状-3

1.4.1国外研究现状-3

1.4.2国内研究现状-3

2 采购与付款业务内部控制的相关理论-4

2.1内部控制的概念-4

2.2内部控制的作用-4

2.3内部控制的要素-5

2.4内部控制的措施-6

2.5采购与付款业务的含义-7

2.6采购与付款业务内部控制的目标-7

3 明珠电缆有限公司采购与付款业务的内部控制现状-8

3.1 企业基本情况-8

3.2明珠电缆有限公司原材料采购的重要性-9

3.3明珠电缆有限公司采购与付款业务流程介绍-10

3.3.1采购申请计划-11

3.3.2确定实际需求量并选择供应商-11

3.3.3采购合同的订立和履行-11

3.3.4验货入库-11

3.3.5复核与会计记录-11

3.3.6付款-12

3.4 明珠电缆有限公司采购与付款业务内部控制现状-12

3.4.1不相容职务分离-12

3.4.2请购环节的内部控制-12

3.4.3采购环节的内部控制-13

3.4.4验收环节的内部控制-13

3.4.5复核与记录环节的内部控制-14

3.4.6付款环节的内部控制-14

3.5企业采购与付款环节内部控制的优点和存在的问题-15

3.5.1企业采购与付款业务内部控制的优点-15

3.5.2企业采购与付款业务内部控制存在的问题-16

4 对企业完善采购与付款业务内部控制的看法-18

4.1完善企业内部控制环境的措施-18

4.1.1建立明确的采购人员业绩考核机制和内部提升制度-18

4.1.2 对员工进行职业培训，提高员工的专业能力-19

4. 2 对于完善采购与付款业务流程中内部控制的具体操作-19

4.3针对企业原材料采购特点完善其采购与付款业务内部控制的措施-21

4.3.1加强对供应商资料的维护-21

4.3.2完善风险控制体系-21

4.3.3建立ERP系统对供应商进行管理-21

4.3.4设立相关监控部门-22

5 研究结论及不足之处-22

5．1研究结论-22

5．2本文的不足-23

致谢-23

参考文献-24