摘要:企业管理的一个重要的部分就是内部控制，而销售与收款业务的内部控制更是企业内部控制的基本元素。因此，研究销售与收款业务的内部控制的有效方法成为企业内部控制的难题之一。目前许多企业在销售方面存在很多风险问题。如对客户资信管理不到位，运用结算方式不当，应收账款回收不及时等，可能导致应收账款收回不及时或收不回来的情况的发生。销售计划和预测不当，市场调查和预测不准确，销售方式方法不正确等，可能导致销售途径的不畅通，从而导致经营难以为继。销售过程中存在的舞弊的情况的发生，将会导致企业所有者权益的严重受损。因此，在现代化企业的管理中，为了促进企业销售额的稳定增长，扩大市场份额，防范销售风险，制定销售与收款业务的内部控制是企业经营的必要的行为。所以，如何在企业内部控制基本规范和应用指引的指导下，对企业销售业务板块进行内部控制制度设计和实施成为了一个重要的研究课题。

本文通过以金坛市全味有限公司为例探讨了有关销售与收款业务的内部控制的管理的一系列的方法。本文首先归纳总结了国内外有关内部控制管理的相关理论，然后提出了该企业在销售与收款业务内部控制上存在的问题，结合存在的不足探讨了企业应采取什么样的措施。

 

关键词 内部控制；销售与收款业务；解决途径

 

目录

摘要

Abstract

1绪论-1

1.1研究背景及研究意义-1

1.1.1选题的背景-1

1.1.2选题的意义-1

1.2国内及国外企业销售业务内部控制的研究现状-1

1.2.1国外研究现状-1

1.2.2国内研究现状-2

1.3框架与结构-3

1.4研究方法-3

1.5主要创新之处-4

2销售与收款业务内部控制的相关理论-5

2.1内部控制的理论综述-5

2.1.1内部控制的定义-5

2.1.2 内部控制的原则-5

2.1.3内部控制的要素-5

2.1.4内部控制的方法-7

2.2销售与收款业务内部控制的理论-8

2.2.1销售与收款业务的定义-8

2.2.2销售与收款业务内部控制的目标-8

3全味食品公司的销售和收款业务内部控制现状-9

3.1味全食品公司的主要情况介绍-9

3.2全味公司组织架构-9

3.3全味公司销售与收款业务流程-10

3.3.1销售与收款业务流程-10

3.3.2退货业务流程-11

3.4 全味公司销售与收款业务内部控制现状-12

3.4.1控制环境-12

3.4.2风险评估-12

3.4.3关键控制活动-12

3.4.4信息反馈与沟通-15

3.4.5监督控制-15

4全味食品公司存在的问题及成因分析-16

4.1公司销售与收款业务内部控制存在的问题-16

4.1.1授权审批制度存在风险-16

4.1.2销售计划和销售预算制度不完善-16

4.1.3应收账款的管理存在风险-17

4.1.4收现制度不完善-18

4.1.5审批报销管理不严-18

4.2全味公司销售与收款业务内部控制存在问题的原因-18

4.2.1内部控制环境存在缺陷-18

4.2.2风险评估能力不足-19

4.3.3企业内部信息流通性不足-19

4.3.4内部审查能力不足-20

5对全味公司销售与收款业务的内部控制的建议意见-21

5.1内部控制环境的改进-21

5.2企业风险评估的改进-21

5.3企业内部控制活动管理的改进-22

5.3.1完善授权审批制度-22

5.3.2加强对销售预算管理-22

5.3.3加强应收账款的管理-23

5.4企业内部信息与沟通的管理-26

5.5对企业内部审计的改进-26

结论-27

致谢-28

参考文献-29