摘要:在全球经济竞争日益激烈的环境下，企业所面临的风险具有复杂和多样的特点。企业为了在激烈的竞争中占有一席之地，其风险意识逐渐加强。正是由于风险的存在，企业内部控制越来越受到重视。内部控制作为企业管理的重要组成部分，企业内部控制的优化，不仅可以提高企业的管理水平，而且可以为企业的发展打下坚实的基础。

本文以方大集团股份公司为研究对象。首先介绍了企业内部控制的相关理论，在内部控制目标和理论阐述的基础上，对方大集团股份公司的内部控制现状及其存在的问题进行了分析和研究，并探寻目前方大集团内部控制出现问题的原因，主要包括方大集团内控的固有局限性，两权的矛盾以及企业文化与内控制度不协调。在上述分析的基础上，针对方大集团的内控问题提出针对性的建议。

关键词 方大集团；内部控制；优化建议

目录

摘要

Abstract

1 绪论-1

1.1  研究背景与意义-1

1.1.1研究背景-1

1.1.2研究意义-1

1.2国内外文献综述-2

1.2.1国外文献综述-2

1.2.2国内文献综述-3

1.3本文的研究思路及方法-4

1.3.1研究思路-4

1.3.2研究方法-5

2内部控制的相关理论及方法-6

2.1内部控制的概念-6

2.2 企业内部控制的目标-6

2.2.1实施企业战略-6

2.2.2 提高经营的效率和效果-7

2.2.3促进财务报告和管理信息的真实、可靠和完整-7

2.2.4维护资产安全完整-7

2.2.5遵循国家法律法规和有关监管要求-7

2.3企业建立内部控制的必要性-7

2.4企业内部控制的方法-8

3 方大集团股份公司内部控制分析-10

3.1方大集团股份公司的基本情况-10

3.2 行业的情况-10

3.3 方大集团股份公司的内部控制现状-11

3.3.1方大集团的组织机构-11

3.3.2方大集团的内部控制制度-13

3.3.3方大集团内部控制的优势-13

3.4 方大集团股份公司内部控制现存问题-14

3.4.1内部控制制度不完善-14

3.4.2内控环境弱化，内部控制执行力不强-19

3.4.3内审部门在企业实际管理中职能弱化-19

3.4.4企业文化的建设力度不够-19

3.5 方大集团股份公司内部控制现存问题产生的原因-19

4 优化方大集团股份公司内部控制的建议-21

4.1内部控制制度方面建议-21

4.2企业文化方面建议-21

4.3资金控制方面建议-22

4.4其他方面建议-22

结论-23

致谢-24

参考文献-25