摘要:近年来，国内外都开始关注有关于企业所得税法和所得税会计准则差异与协调方面的研究。我国所得税会计准则的颁布与实施,借鉴了现行国际会计准则，是在会计改革道路上的一个重要里程碑；而企业所得税法的颁布与实施，标志着内、外资企业所得税的统一，是社会主义市场经济发展的必然需求。因此，就造成了企业所得税法和所得税会计准则两者之间的差异，并在此前提下，一致认同应当对其差异进行有效协调。

本文主要是从会计利润与应纳税所得额之间的差异、资产的计税基础与账面价值之间的差异、负债的计税基础与账面价值之间的差异这几个方面，对它们各自所存在的差异通过以暂时性差异的处理进行了具体地分析和协调。最后，以常州市华电绝缘材料有限公司在企业所得税法与所得税会计准则中所产生的差异为例，对其进行了具体的账务处理和协调。

关键词 企业所得税法；所得税会计准则；差异；协调

目录

摘要

Abstract

1 绪论-1

1.1 选题的背景-1

1.2 选题的意义-1

1.3 国内外研究现状-1

1.3.1 国外研究现状-1

1.3.2 国内研究现状-2

1.4 研究方法-4

2 企业所得税法与所得税会计准则的基本概述-5

2.1 所得税会计准则的基本概述-5

2.2 企业所得税法的基本概述-5

3 企业所得税法与所得税会计准则的差异与协调-7

3.1 会计利润和应纳税所得额之间的差异与协调-7

3.1.1 收入实现确认的差异-7

3.1.2 费用损失扣除项目的差异-8

3.2 资产、负债计税基础和账面价值之间的差异与协调-10

3.2.1 资产计税基础和账面价值之间差异的形成-10

3.2.2 负债计税基础和账面价值之间差异的形成-12

3.2.3 资产、负债计税基础和账面价值之间差异的协调-13

4 华电绝缘材料有限公司对企业所得税法与所得税会计准则差异的协调-15

4.1 公司固定资产折旧方面的差异协调-15

4.2 公司存货方面的差异协调-16

4.3 公司应收账款方面的差异协调-16

4.4 公司预计负债方面的差异协调-17

结论-18

致谢-19

参考文献-20