摘要：我国的中小企业发展到今日，已成为国民经济发展中一支重要的力量。但在激烈的市场竞争以及日新月异的信息技术下，我国的中小企业也逐渐暴露出内部发展瓶颈问题。绝大多数中小企业限于规模、资源配置、资本及技术构成等因素，没有能力设置专门的独立的内部审计部门，仅设置了兼职人员从事内部审计工作；有的企业即使建立了专门的内部审计机构，其内部审计作用也没有得到真正的发挥。因此，将内部审计外包引入中小企业成为了一个重要的选择方向。本文将基于目前我国中小企业内部审计外包的现状及特征，进行外包的可行性分析，对外包的实施路径及外包过程中所会遇到的风险进行探讨，以给我国正在成长中的中小企业一定的指导和借鉴，旨在帮助中小企业加强内部审计的管理，提高其竞争力，促进我国经济发展。

 

关键词：中小企业；内部审计外包；实施路径；风险探讨

 

目录

摘要

Abstract

1  引言-1

2  文献综述-1

3  中小企业及内部审计概述-2

3.1  中小企业概述-2

3.1.1  中小企业定义-2

3.1.2  中小企业特征-3

3.2  内部审计定义及其作用-3

3.3  内部审计外包概述及其形式-3

3.3.1  内部审计外包的定义-3

3.3.2  内部审计外包的形式-3

4  我国中小企业内部审计及其外包的现状分析-4

4.1  我国中小企业内部审计情况调查-4

4.1.1  内审机构在中小企业中的设置及隶属-4

4.1.2  内部审计的受重视程度-5

4.1.3  中小企业内部审计外包开展情况-5

4.1.4  中小企业外包内容和对象选择-6

4.2  我国中小企业内部审计现状分析-7

4.2.1  内部审计机构设置不合理，独立性不足-7

4.2.2  企业对内部审计认识不足-7

4.2.3  内部审计员工整体素质较低-7

4.2.4  审计结果应用程度不高-7

4.3  我国中小企业内部审计外包的现状分析-8

4.3.1  企业缺乏外包管理理念-8

4.3.2  内部审计外包的过程中缺乏有效的风险评估和质量控制体系-8

4.3.3  内部审计外包实施范围狭窄，管理水平低-8

4.3.4  企业缺乏系统明确的外包实施路径-8

5  中小企业内部审计外包的可行性及实施路径探讨-8

5.1  从外部因素分析外包的可行性-9

5.1.1  外包在法律上可行-9

5.1.2 内部审计外包的供给市场已经形成-9

5.1.3  是外包商自身发展的要求-9

5.2  内部审计外包是中小企业自身发展的需求-9

5.2.1  是优化公司治理模式的要求-9

5.2.2  是提高审计质量的必由之路-9

5.2.3  有助于降低企业的内部审计成本-10

5.2.4  是增强内部审计独立性的要求-10

5.3  中小企业内部审计外包的路径探讨-10

5.3.1  初创期-11

5.3.2  成长期-11

5.3.3  成熟期-11

5.3.4  衰退期-12

6  内部审计外包具体案例分析-12

6.1  初创期：全外包-12

6.2  成长早期：合作内审-13

6.3  LD公司内部审计外包的改革建议：审计管理咨询-14

6.3.1  设置审计中心-14

6.3.2  充实内部审计的团队力量-14

6.3.3  借助外援-14

7  中小企业内部审计外包的风险及防范建议-15

7.1  从企业自身成长来看-15

7.1.1  外包可能泄露企业的商业机密-15

7.1.2  长远来看，外包不利于企业竞争力的提升-15

7.2  从与外部承包商的关系来看-15

7.2.1  会对外包商形成依赖的风险-15

7.2.2  有着审计成本增加的风险-15

7.3  内部审计外包风险的防范建议-16

7.3.1  从企业自身来看-16

7.3.2  从外部审计组织来看-16

7.3.3  从国家层面来看-16

8  总结-17

参考文献-18