摘要：这几年频繁发生的财务舞弊事件引发了社会各界人士对内部控制规范性、有效性等的广泛关注，可靠真实的内部控制评价信息对投资者和债权人更为重要和迫切。2008年财政部、审计署、证监会等五部委制定的内部控制规范体系，标志着我国上市公司内部控制信息披露由自愿披露转为强制披露。本文采用的是数据分析法和文献归纳法的研究方法，从内部控制评价报告、内部控制审计报告、内部控制审计意见、审计费用和内部控制咨询等方面对2016年所有A股上市公司的内部控制实施情况进行了较详尽并全面的数据统计分析，展示了上市公司内部控制实施和披露中存在的问题，并提出相关的政策建议来应对发现的问题。

关键词：上市公司；内部控制；评价；统计分析；政策建议

目录

摘要

Abstract

1-引言-1

2 -内部控制及其评价的理论分析-1

2.1  内部控制及其评价的概述-1

2.1.1  内部控制的定义-1

2.1.2  内部控制评价的概论-2

2.2  内部控制的相关法例背景及其评价的发展-2

2.2.1  内部控制的相关法例背景-2

2.2.2  内部控制评价的重要法规发布-2

3  我国沪市主板上市公司内部控制评价的现状分析-3

3.1  内部控制自我评价现状-3

3.1.1  内部控制评价有效报告披露数量-3

3.1.2  内部控制评价报告结论类别-4

3.1.3  内部控制评价范围-5

3.1.4  内部控制缺陷的披露-7

3.2  内部控制外部评价情况-11

3.2.1  内部控制审计报告的规范性-11

3.2.2  内部控制审计意见的总体情况-11

3.2.3  内部控制外部审计意见与内部评价报告结论的一致性-12

4-ABC上市公司内部控制评价体系的构建-13

4.1  公司内部控制及其评价体系的构建概述-13

4.2  公司内部控制体系的构建-13

4.3  公司内部控制评价体系的构建-14

4.3.1  评价主体-14

4.3.2  评价方法-14

5  我国上市公司内部控制评价现状改善的建议-15

5.1  强化内部控制评价标准建设-15

5.2  改善内部控制环境-16

5.3  规范内部控制信息披露的责任追究制度-16

5.4  提高评价人员素质-17

参考文献-18