摘要：关联方及其交易舞弊不仅会损害企业及其中小股东的合法权利，还会危害证券市场的健康发展，因此一直是潜在舞弊风险的重要领域之一。近年来，随着“新三板”市场的蓬勃发展，又加上“新三板”的准入门槛低，挂牌企业的数量越来越多，关联方及其交易不规范的行为屡有发生，尤其是关联方资金占用问题已经非常严重。本文通过对关联方及其交易舞弊的相关概念进行阐述说明，以海格物流关联资金占用问题为例，研究揭示其舞弊现象发生的主要原因，进而根据原因寻找相应的解决措施。

关键字：关联方；舞弊；新三板；关联交易；关联资金占用

目录

摘要

Abstract

1  引  言-1

2  关联交易舞弊概述-2

2.1  关联方及关联交易的含义-2

2.2  舞弊的含义-2

2.3  关联交易舞弊的常见类型-3

2.3.1  关联购销舞弊-3

2.3.2  受托经营舞弊-3

2.3.3  资金往来舞弊-4

2.3.4  费用分担舞弊-4

2.4  新三板市场对关联交易的审核要求-4

3  海格物流股份有限公司关联交易舞弊的案例分析-5

3.1  公司简介-5

3.2  关联资金占用舞弊分析-6

3.3  舞弊产生原因分析-7

3.3.1  满足企业管理层的特殊需求-7

3.3.2  企业内部管理制度不健全-8

3.3.3  注册会计师没有保持足够的怀疑和应有的关注-8

4  针对海格物流关联交易舞弊应采取的措施-9

4.1  企业管理层应采取的措施-9

4.2  企业内部管理应采取的措施-9

4.3  注册会计师应采取的措施-9

4.4  监管部门应该采取的措施-10

5  总结-10

参考文献-11