摘要：由于经济全球化的扩大和渗透，跨国公司利用各国的税制差异，通过基于转移定价的税务筹划，将利润分配到低税率国家和地区，给很多国家带来了种种税法问题。本文在对转移定价和税收筹划的基本理论和主要方法的分析之后，以美国苹果公司作为案例，浅析其组织机构的设立以及其基于转移定价的税收筹划实施。简要探讨跨国公司与税务机关之间的避税与反避税博弈，从而对我国的税务机关提出一些建议。

关键词：跨国公司；转移定价；税收筹划；税务机关；博弈

目录

摘要

Abstract

1  引  言-1

1.1  研究背景和研究意义-1

1.2  相关概念的界定-2

1.2.1  转移定价的基本理论和方法-2

1.2.2  税收筹划的基本理论和方法-3

1.3  文献综述-4

1.3.1  国外研究现状-4

1.3.2  国内研究现状-4

2  案例分析——以苹果公司为例-5

2.1  跨国公司转移定价筹划中的风险控制-5

2.1.1  跨国公司转移定价的主要风险-5

2.1.2  跨国公司转移定价的风险控制-6

2.2  苹果公司的基本情况-6

2.3  苹果公司基于转移定价的税收筹划实施-7

2.3.1  巧妙的公司结构-7

2.3.2  灵活机动的转移定价模式-8

2.4  苹果公司的启示-9

3  跨国公司避税与我国税务机关反避税-9

3.1  我国税务机关与跨国公司博弈地位的比较-9

3.2  博弈论模型的建立及反思-10

3.3  对我国税务机关管制跨国公司转移定价的建议-10

3.3.1  有效分配资源 扩大数据信息网络-10

3.3.2  关注“择协避税”和“限制收益规则”-11

3.3.3  创造有效的外部市场-11

3.3.4  反思税收优惠政策 加强国际反避税合作-11

4  结 语-12

参考文献-13