摘要：近几年来，随着我国人民可支配收入提高，投资机会和方向增多，人们的投资意识也紧跟时代发展。社会各界对上市公司信息披露更加关注，要求更加细致严格。内部控制有效性作为财务报表真实性的重要保证，也吸引了更多重视，内部控制报告的重要性日益提升。但内部控制是否真正发挥了作用？是否有应改进之处？本文以2014年和2015年上交所14家银行业上市公司的年报和内部控制报告等资料为研究对象，对其内部控制的现状进行阐述总结，对可能存在的问题进行分析研究，并据此提出对策。

关键词：内部控制；银行业；上市公司；问题；对策

目录

摘要

Abstract

1  引言-1

2  文献回顾-2

3  内部控制相关理论-3

3.1  内部控制的概念-3

3.2  内部控制的要素-3

3.3  内部控制的意义-3

3.3.1  有利影响-3

3.3.2  不利影响-4

3.3.3  结论-4

4  银行业内部控制现状-4

4.1  银行业部分上市公司内控情况-4

4.2  报告分析-5

4.2.1  评价标准设定-5

4.2.2  评价结果-6

5  案例分析-7

5.1  基本情况-7

5.2  内部控制情况-8

5.3  事件经过-8

5.4  事件影响-9

5.4.1  不利影响-9

5.4.2  有利影响-10

6  银行业上市公司内部控制存在的问题及原因分析-11

6.1  存在的问题-11

6.2  原因分析-11

6.2.1  外部环境诱因-11

6.2.2  银行基层管理出现纰漏-11

6.2.3  银行管理层妨碍控制手段-12

6.2.4  内部控制披露规定不够强硬-12

7  解决银行业上市公司内部控制问题的对策-12

7.1  设立内控部门，推广企业文化-12

7.2  保障制度有效，落实规章执行-13

7.3  改进监督手段，提高风险防范-13

7.4  加快内控研究，加强反馈分析-14

7.5  设立统一格式，确定判断标准-14

8  总结-15

参考文献-16