摘要:现金流量表与一个企业的生存、发展与壮大息息相关，尤其是在市场风险日益加剧的今天，不管对企业的经营者还是企业投资者、债权人、政府以及其他报表使用者来说，现金流量的分析都十分必要。

本文从现金流量的重要性观点出发，在介绍了传统财务分析体系的基础上，指出利用传统财务分析体系分析企业财务状况的缺陷以及以现金流量为基础来分析企业财务状况的优点。然后，运用定性与定量相结合的方法，构建了基于现金流量的财务分析体系。该体系包括基于现金流量的结构分析和比率分析，比率分析又分为偿付能力、营运能力、获利能力和成长能力四项主要分项指标，各主要分项指标下再分若干具体指标进行分析。最后，以天奇集团财务状况为案例，对两种体系的分析过程和结果进行对比，总结出基于现金流量与传统相结合的财务分析体系，并对企业的现金流量问题提出对策与建议。

关键词  现金流量表；财务分析；比率

目录

摘要

Abstract

1 绪论-1

1.1 选题背景及意义-1

1.1.1 选题背景-1

1.1.2 选题意义-1

1.2 文献综述-2

1.3 研究方法-2

1.3.1 静态分析-2

1.3.2 动态分析-3

1.4 基本框架-3

2 传统财务分析体系-4

2.1 传统财务分析指标体系-4

2.1.1获利能力分析-4

2.1.2偿债能力分析-5

2.1.3成长能力分析-6

2.2 传统财务分析体系的缺陷-6

3现金流量表的财务分析体系-8

3.1 现金流量表的结构分析-8

3.2 现金流量表的比率分析-8

3.2.1现金流量表的获利能力分析-8

3.2.2现金流量表的偿债能力分析-9

3.2.3现金流量表的成长能力分析-10

4 对天奇集团财务分析研究-11

4.1 天奇集团概况-11

4.2 对天奇集团的传统财务分析-11

4.2.1 获利能力分析-12

4.2.2偿债能力分析-13

4.2.3成长能力分析-14

4.3 对天奇集团基于现金流量表的财务分析-14

4.3.1 现金流量表的结构分析-14

4.3.2 现金流量表的比率分析-16

4.3.3两种财务分析体系的结果对比及启示-18

4.4 关于企业整顿现金流量管理的措施及对策-18

结论-21

致谢-22

参考文献-23