摘 要:随着社会主义市场经济体制的建立，市场竞争的日益激烈，企业规模的扩大，经济业务的不断复杂，生产经营地点的分散化，所有这些都显示着内部控制的作用将不断增强，要想使内部控制充分发挥控制作用、在各部门和各岗位得到贯彻实施，就要求企业建立的内部控制必须具有有效性。本文在国内外学者对披露内部控制缺陷公司影响因素的研究成果的基础上，首先对内部控制有效性的内涵进行概述，说明内部控制的重要性，然后提出对内部控制有效性的度量方法与相关的研究假设，并以2010年度深市382家A股上市公司为样本，构建基于《企业内部控制基本规范》五项目标的内部控制指数，对公司内部控制有效性的影响因素进行实证分析。通过实证分析与数据检验发现，公司的规模、第一大股东的性质及持股比例、董事会与监事会的规模、公司的营业利润、存货在总资产中所占的比重这些因素都会对公司内部控制的有效性产生一定的影响，从而根据这些影响因素提出相应的对策来提高公司内部控制的有效性。

关键词：内部控制；内部控制有效性；影响因素；内部控制指数

目录

摘要

ABSTRACT

第1章 绪论-1

第2章 内部控制有效性-3

2.1 内部控制有效性的内涵-3

2.2 内部控制有效性的度量-3

第3章 理论分析及研究假设-5

3.1 公司的规模-5

3.2 公司治理结构-5

3.3 营业利润-6

3.4 成长性-6

3.5 存货-6

第4章 研究设计-9

4.1 样本的选取和数据来源-9

4.2 变量选择与定义-9

4.2.1 被解释变量-9

4.2.2 解释变量-10

4.3 模型的设定和变量定义-10

第5章 实证分析-11

5.1 主要变量描述性统计-11

5.2 主要变量的相关性分析-12

5.3 多元线性回归分析-12

第6章 结果分析-13

第7章 结论-15

参考文献-16

致  谢-17