摘 要:本文首先对企业内部控制审计的研究意义、国内外研究概况及其在内部控制方面存在的问题进行了详细地分析；其次，对文章的研究范围进行了简要地概述；再次，笔者通过对2010年、2011年上交所上市公司自愿披露的内部控制审计报告和我国内部控制审计的相关理论的研究分析，发现目前在我国上市公司内部控制审计及其内部控制审计理论方面存在着各种各样的问题。例如，上市公司内部控制审计报告名称混乱、类型混乱；内部控制审计格式、范围不一；缺少明确的衡量标准；上市公司治理结构不够完善；缺乏科学的审计方法和必要的法律规范；同时，外部审计人员缺乏相关的内部控制审计意识和知识。最后，针对上述上市公司内部控制审计存在的问题，提出了合理的解决方案。如，完善内部控制审计制度、统一内部控制审计的范围和标准、加大政府监管部门的监管力度、完善上市公司内部控制体系、严惩不规范的企业、在实践过程中摸索和形成内部控制审计的方法体系、高外部审计人员从业素质和内部控制审计意识等。

关键词：内部控制；审计 ；上市公司

目 录

摘 要

ABSTRACT

第1章 绪论-1

1.1 研究的意义-1

1.2 国内外的发展概况及存在的问题-2

1.2.1国外内部控制审计概况及存在的问题-2

1.2.2 国内研究现状概况及存在的问题-2

1.3 研究范围及要解决的问题-2

1.4 研究内容-3

第2章 我国内部控制审计现状及存在的问题-5

2.1 上市公司内部控制审计报告名称-5

2.2 我国上市公司内部控制审计报告类型-5

2.3 内部控制审计“合理保证”存在的问题-6

2.3.1 缺少明确的衡量标准-6

2.3.2 上市公司治理不够完善-7

2.3.3 缺乏科学的审计方法-7

2.3.4 缺乏必要的法律规范-7

2.3.5 外部审计人员缺乏相关的内部控制审计意识和知识-8

2.4 对内部控制审计的监管力度不够-8

第3章 完善内部控制审计对策-9

3.1 完善内部控制审计制度并统一内部控制审计的范围和标准-9

3.2协助中小企业建立内部控制-9

3.3 加大政府监管部门的监管力度-9

3.4 完善上市公司内部控制体系和严惩不规范的企业-9

3.5 在实践过程摸索和形成内部控制审计的方法体系-10

3.6 有步骤地实现内部控制审计“合理保证”-10

3.7 提高外部审计人员从业素质和内部控制审计意识-10

3.8 把内部控制和内部控制审计作为财会专业的课程-11

第4章 结论与展望-13

4.1 结论-13

4.2 本文研究局限和未来展望-13

参考文献-15

致  谢-17