摘要:随着全球化与跨国公司的发展，为了适应激烈的竞争环境，企业以加强自身管理的内部控制制度得到广泛的肯定，同时内部控制理论随着经济的进步、社会化大生产的推进也在不断的发展中，许多学者对其理论进行了探索。内部控制理论大致经历了内部牵制、内部控制制度、内部控制结构、内部控制整合框架、组织风险管理整合框架五个发展阶段。在其理论发展中，作为内部控制要素之一的风险的作用性越来越得到重视，对风险的评估及风险的应对成为了重要的课题，由此而产生了全面风险管理。风险管理整合框架是在内部控制整合框架基础上发展起来的，是对内部控制整合框架进行了更深入的扩展，现在越来越得到人们的认可，风险管理以风险为导向，建立内部控制制度。本文将结合COSO的《企业风险管理整体框架》对内部控制的概念、风险评估等方面进行阐述，并结合理论对我国企业内部控制的现状进行分析。

关键词:内部控制；内部控制要素；风险管理

目录

摘要

ABSTRACT

第1章 绪论-1

1.1 内部控制研究目的及背景-1

1.2 本课题在国内外的发展概况-1

1.3 主要研究内容-1

第2章 内部控制的概念-3

2.1 两要素论-3

2.2 三要素论-3

2.3 五要素论-3

2.4 八要素论-4

2.5 由内部控制框架到全面风险管理-4

第3章 风险与风险评估-7

3.1 风险概念-7

3.2 目标-7

3.3 风险评估-8

3.4 风险识别-8

3.4.1 内部风险-8

3.4.2 外部风险-9

3.5 风险分析-10

3.5.1 对风险的定性度量-10

3.5.2 对风险的定量度量-10

3.6 风险应对-11

3.7 以风险为基础的内部控制的构建-11

第4章 我国企业内部控制的问题与对策-15

4.1 我国企业内部控制的问题-15

4.1.1内部控制法规制度与职业标准不完善-15

4.1.2 管理者风险意识低-15

4.1.3 缺乏风险管理的专业人才-15

4.1.4 组织管理机构职能混乱-15

4.1.5 缺乏有效的内部监督机制-16

4.1.6 内部控制停留在会计层面-16

4.2 我国企业内部控制的对策-16

4.2.1完善内部控制法规制度与职业标准-16

4.2.2 管理者应加强风险意识-16

4.2.3 培养风险管理的专业人才-16

4.2.4 明确组织管理机构职能-17

4.2.5 建立有效的内部监督机制-17

4.2.6 内部控制应上升到管理层面-17

第5章 总结-19

参考文献-21

致 谢-23