摘要:商业银行的股改转型促使内部审计制度在我国商业银行界的发展，内部审计是一种独立、客观的保证和咨询活动。它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。内部审计是内部控制的重要环节之一，商业银行内部审计的目标是在完善商业银行公司治理，强化风险管理，健全银行内部控制的同时，促进商业银行的高效运营。我国商业银行存在信息的严重不对称、潜藏着很多风险，建立现代企业制度的相互制衡的激励和约束机制对完善银行的公司治理极为重要。

　　　但我国商业银行的内部审计制度起步较晚，并且现在还处于改革发展的摸索阶段，我国商业银行现有的内部审计存在着很多不足的地方。但国外商业银行的内部审计制度历史较久，并且发展的较为成熟。无论是在内部审计组织架构的建立，还是从审计方法和程序上，都有很多地方值得我国的商业银行借鉴。本文主要通过国内商业银行内部审计的实际案例与国外的内部审计相对比，找出我国商业银行内部审计制度的几个重要不足之处，然后针对这些不足的地方提出自己的改进见解。

关键词：商业银行；内部审计；审计缺陷；审计体制改革

 

目录

摘要

ABSTRACT

第1章 绪论-1

1.1 研究背景与意义-1

1.1.1 研究背景-1

1.1.2 研究意义-1

1.2国内外研究现状-1

1.2.1国外研究现状-1

1.2.2国内研究现状-2

1.3研究目的与思路-2

1.3.1 研究目的-2

1.3.2 研究思路-2

1.4 研究内容与框架-3

1.5 研究方法-4

1.6 创新之处-4

第2章 银行内部审计-5

2.1 内部审计的定义和目标-5

2.1.1 内部审计的定义-5

2.1.2 内部审计的目标-5

2.2 我国国有银行内部审计-6

2.2.1 我国国有银行基本情况概述-6

2.2.2 我国商业银行内部审计的目标-7

2.2.3 我国国有银行内部审计阶段-8

2.3 我国国有银行内部审计的内容-8

2.4 内部审计在银行内部控制中的作用-9

2.5 本章小结-10

第3章 银行内部审计制度的比较研究-11

3.1 国内银行内部审计的结构-11

3.1.1 建设银行内部审计制度的结构-11

3.1.2 中国邮政储蓄银行内部审计的结构-12

3.2 国外银行内部审计的结构-13

3.2.1 美国银行内部审计结构-13

3.2.2 英国银行内部审计结构-13

3.3 国外银行内部审计的特点及优势-14

3.3.1 国外银行内部审计的特点-14

3.3.2 国外银行内部审计的优势与作用-15

3.4 本章小结-15

第4章 中国邮政储蓄银行内部审计制度存在的问题及原因-17

4.1 中国邮政储蓄银行内部审计制度存在的问题-17

4.1.1 国内银行内部审计制度普遍存在的问题-17

4.1.2中国邮政储蓄银行内部审计制度存在的问题-17

4.2 内部审计制度存在问题对银行管理的影响-18

4.3中国邮政储蓄银行内部审计制度存在问题的原因分析-19

4.3.1 外因-19

4.3.2 内因-20

4.4中国邮政储蓄银行内部审计制度改革的重点及效果-20

4.4.1 中国邮政储蓄银行内部审计制度改革的重点-20

4.4.2 中国邮政储蓄银行内部审计制度改革的效果-21

4.5 本章小结-22

第5章 国内银行内部审计制度改革的对策与建议-23

5.1 银行内部审计制度的发展趋势-23

5.2 国内银行内部审计制度改革的对策-24

5.2.1建立科学有效的内部审计架构，注重内部审计部门独立性建设-24

5.2.2改进审计的手段和方法，提高审计效率和准确率-24

5.2.3完善企业的内部审计制度，优化内部审计流程-25

5.2.4商业银行领导者要高度重视内部审计，加强内部审计人员素质要求-25

5.3 本章小结-25

第6章 结论与展望-27

6.1结论-27

6.2 不足之处及未来展望-27

参考文献-28

致  谢-29