摘要:内部控制是为了让企业良好运行的内部牵制制度，是对上市公司的内部控制信息披露起到了一定的规范作用，但是由于我国资本市场信息披露存在欠缺或不够完备、没有明确规定内部控制信息的披露、国家硬性规定的缺乏，加上对控制的理论认知和理性理解尚没有统一等原因，致使我国现在内部控制信息制度大都形同虚设，没有很好的应用到实际经营之中。

　　　从安然事件、世界通信等的会计造假丑闻，到我国郑百文、中航油巨额亏损事件都显示出内部控制信息披露方面的不足，因此内部控制信息的披露影响因素探讨引起广泛关注，这将有利于对公司内部制度的了解，进而保护利益相关者的切身利益。

　　　本文主要从理论角度，上市公司年度报表分析角度，针对我国上市公司内部控制信息质量披露存在的问题提出相应的解决办法，找到影响内部控制信息披露质量的因素之间的相关性，以及对我国内部控制信息披露的展望等角度来撰写。

关键词：内部控制 信息披露 影响因素 应对策略

 

目录

摘要

Abstract

一  引言1

二  内部控制信息披露概述2

(一)内部控制的概念 2

1.内部控制的定义 2

    2.内部控制的重要性2

   (二)内部控制信息披露的主体、内容和方式 2

1.披露主体2

2.披露内容3

3.披露方式3

　　（三）内部控制信息披露质量评价4

1.评价标准4

2.评价范围5

3.评价程序5

三  内部控制信息披露的现状及存在的问题6

(一)内部控制信息披露的现状6

1.上市公司内部控制披露情况调查6

2.企业对内部控制监控的评价6

(二)内部控制信息披露存在的问题7

1.没有统一的内部控制信息披露标准和要求7

2.公司内部控制信息披露的形式与格式不规范7

3.没有统一的对公司内部控制信息披露评判标准8

四  内部控制信息披露质量影响因素分析 9

(一)外部因素9

1.外部法律环境9

2.内部控制信息的披露主体不确定9

3．外部信息使用者的需求9

4.企业规模9

5.我国的资本市场经济不健全，对内部控制信息接受程度低10

6.审计机构不完善10

7.其他外部因素10

(二)内部因素 10

1.公司治理结构10

2.公司盈利能力11

3.公司的营业方式11

4.财务信息提供11

5.企业偿债能力11

6.其他内部因素11

(三)内部因素与外部因素的关系 12

五  提高内部控制信息披露质量的对策13

(一)从企业的角度13

1.弘扬诚信经营理念，强化道德规范，营造一个诚实守信的社会氛围13

2.调整上市公司治理结构13

3.加强企业内部审计13

(二)从投资者的角度13

(三)从第三方的角度14

1.建立健全法律法规体系制度14

2.加强监督，加大执法力度14

3.发展和完善注册会计师审计制度14

参考文献15

致 谢16