摘要:内部控制是为实现经营管理目标、组织内部经营活动而建立的各职能部门之间对业务活动进行组织、制约、考核和调节的方法、程序和措施。

　　　企业要在激烈的市场竞争中保持高速、稳健的发展，必须加强内部控制，提高经济效益，而良好的内部控制体系是确保企业实现目标的有力工具。健全有效的内部控制被视为是一种解决许多潜在问题的有效方法。内部控制可以把公司保持在实现利润目标和完成公司使命的轨道上，并且将这个过程中的风险减到最小，使管理层能够处理迅速变化的经济和竞争环境、顾客的需求变化和偏好；可以提高效率，减少财产损失的风险，并有助于确保财务报表的可靠性以及与规章制度的符合性。

　　　本文从内部控制的五个要素对三九企业集团2004年出现的财务危机做了较为详细的分析，并针对内部控制五要素进行方案设计。

关键词：内部控制 内部环境 风险评估 控制活动 内部监督

 

目录

摘要

Abstract

一 前言-1

二 内部控制概述-2

(一)内部控制的作用-2

1.加强企业内部控制是建设和谐社会的需要-2

2.加强企业内部控制是健全资本市场的要求-2

3.加强内部控制是经济健康发展的呼唤-2

4.加强企业内部控制是防范风险的内在需求-2

（二）内部控制要素-2

1.内部环境-2

2．风险评估-3

3.控制活动-3

4.信息与沟通-3

5.内部监督-3

（三）内部控制的目标-3

1． 巴塞尔银行监管委员会的内部控制系统的目标-3

2. COCO、SEC与Turnbull内部控制的目标-3

3.企业信息系统内部控制的目标-3

4.COSO企业风险管理的目标-3

三 三九集团内部控制应用分析-5

（一）三九集团公司概况-5

（二）三九集团内部控制存在的问题-6

1.对内控认识不足，企业内部控制意识薄弱-6

2．内部环境不健全，员工整体素质比较低下-6

3.内部控制制度不健全-7

4.风险评估没有发挥到应有的作用-7

5.内部监督机构形同虚设-7

（三）三九集团内部控制建设的价值分析-8

1.增强可持续发展能力-8

2.增强核心竞争力-8

四 三九集团内部控制方案设计-10

（一）内部环境-10

1.公司治理结构-10

2.内部审计-11

3.人力资源政策-12

4.法治观念-12

（二）风险评估-13

1.风险识别-13

2.风险分析-14

3.风险应对-15

（三）控制活动-15

1.不相容职务分离控制-16

2.授权审批控制-16

3.财产保护控制-16

4.预算控制-17

5.运营分析控制-17

6.绩效考评控制-17

（四）信息与沟通-17

1.信息-17

2.沟通-18

3.建立反舞弊机制-18

4.建立投诉和举报人员保护制-18

（五）内部监督-19

1.内部监督制度-19

2.日常监督和专项监督-19

参考文献-20

致谢-21