摘要:内部控制作为企业自我调节和自行制约的内在机制，是现代企业管理的重要组成部分，是实现企业目标的重要保证。在世界范围内由于内部控制的失灵和不健全所引发的企业经营失败事件时有发生，如国外的安然事件、世界通迅公司造假案，国内的郑百文事件、银广厦事件、中航油事件等。这些事件无不暴露出企业内部控制机制的薄弱对企业的危害。上述企业经营失败事件使我们认识到内部控制对企业经营管理的重要性，没有健全的内部控制制度或者没有真正意义上的有效实施内部控制，就可能导致企业经营的失败。因此，加强企业的内部控制是势在必行的。而由于经济高速发展引起的外部环境不断变化，也使得企业越来越重视内部控制。

　本文简述了内部控制基本理论，在此基础上，介绍了上市公司A公司的基本概况，针对其内部控制现状，指出该公司内部控制存在的问题，并提出了相应的改善对策。

关键词：内部控制 上市公司 现状 存在问题 改善对策

 

目录

摘要

ABSTRACT

引言 1

（一）研究的目的意义 1

（二）研究背景 1

一  企业内部控制基本理论概述 3

（一）企业内部控制含义 3

（二）内部控制的目标 3

（三）内部控制原则 4

 1． 全面性原则 4

 2． 重要性原则 4

 3． 制衡性原则 4

 4． 适应性原则 4

 5． 成本效益原则 4

（四）内部控制要素 4

 1． 内部环境 4

 2． 风险评估 5

 3． 控制活动 5

 4． 信息与沟通 5

 5． 内部监督 5

二  A公司内部控制现状 6

（一）A公司概况 6

（二）A公司内部控制现状 6

 1. 内部控制目标 7

 2. 内部控制原则 7

 3. 控制环境 7

 4. 风险评估 9

 5. 控制活动 9

 6. 信息与沟通 12

 7. 内部监督 13

三  A公司内部控制存在的问题 14

（一）管理层内部控制理念没有真正形成 14

（二）风险管理不完善 14

（三）内部控制制度的执行力度不够 14

 1. 应收应付款项控制存在的问题 15

 2. 存货控制存在的问题 15

 3. 销售及收款业务控制存在的问题 15

 4. 费用控制存在的问题 16

 5. 关联交易控制与信息披露控制存在的问题 16

（四）公司信息系统建设不完善 16

（五）内部监督不到位 16

四  A公司内部控制的改善对策 18

（一）树立内部控制理念 18

（二）完善风险管理 18

 1. 提高管理层的风险意识 18

 2. 建立完善的信息系统，利用信息系统进行风险管理 18

（三）加大内部控制的执行力度 18

 1. 完善应收应付款项控制 19

 2. 完善存货控制 19

 3. 完善销售及收款业务控制 19

 4. 完善费用控制 19

 5. 完善关联交易控制与信息披露控制 19

（四）完善内部控制信息系统建设 20

（五）强化公司内部监督 20

五  结论 21

参考文献 22

致谢 23