摘要:纳税筹划是纳税人在现行税法体系及政策安排下，依法行使获得税收优惠的权利，预先对企业设立、运营、投资、筹资等方面进行筹划，旨在增加企业价值、减轻税负的一种财务管理活动。它是市场经济发展进一步成熟和完善的产物，也是纳税人权利意识提高的结果，是纳税人维护自身合法权益的表现，国家法律保护企业合法进行的纳税筹划。

　　　工业企业作为我国支柱型产业,其企业所得税具有很大的筹划空间,是工业企业税收筹划的重点。工业企业企业所得税税收筹划的关键在于尽可能扩大准予扣除项目的金额从而降低应税收入,减少应纳税额,最终达到企业税后利润最大化的目的。因此，税收筹划对于工业企业来说是有必要的。

　　　本文首先对企业所得税以及企业所得税税收筹划进行了概述，然后是工业企业所得税税收筹划和实施，最后以鞍钢集团为例，对其纳税情况进行了分析，并对其存在的问题提出了建议。

关键词：企业所得税 工业企业 税收筹划 问题 建议

 

目录

摘要

ABSTRACT

一 引言 1

二 企业所得税的概述 2

（一）我国企业所得税的制度演变 2

（二）企业所得税的概念 2

1．企业所得税 2

2．计税依据 3

3．企业所得税税率 3

三 工业企业所得税税收筹划的概述 4

（一）税收筹划 4

（二）工业企业税收筹划的原则 4

（三）工业企业所得税筹划的动因 5

（四）工业企业税收筹划的基本途径 5

（五）工业企业税收筹划的作用 6

四 工业企业所得税税收筹划及实施 7

（一）利用筹资方式进行纳税筹划 7

1．筹划方式的纳税筹划原理 7

2．不同筹资方式的纳税筹划 7

（二）利用三项经费进行纳税筹划 8

1．三项经费的扣除标准 8

2．三项经费的纳税筹划 8

（三）利用会计政策进行纳税筹划 9

1．会计政策的选择 9

2．不同会计处理方法纳税筹划 9

（四）利用融资租赁进行纳税筹划 10

1．纳税筹划的基本原理 10

2．融资租入固定资产筹划 10

（五）利用税收优惠政策进行纳税筹划 11

1．购置节能节水、环境保护、安全生产设备的优惠 11

2．有关研发费用的所得税优惠 12

3．促进就业的税收优惠 12

五 辽宁鞍钢集团公司税收筹划分析 14

（一）公司概况 14

（二）鞍钢集团纳税情况分析 15

1．鞍钢集团税收情况的特点 15

2．鞍钢集团历年纳税情况表 16

六 鞍钢集团公司企业所得税税收筹划存在的问题 17

（一）鞍钢税收筹划存在的外部问题 17

（二）鞍钢税收筹划存在的内部问题 17

七 对鞍钢集团公司企业所得税税收筹划的建议 19

（一）针对外部问题的建议 19

1．完善所得税税收筹划的法制体系 19

2．组建专门机构，配备专门人员 19

（二）针对内部问题的建议 19

1．强化企业对所得税税收筹划意识 19

2．规避纳税义务以及税负转嫁 19

3．充分利用税收优惠政策 20

4．进行科学化管理，建立税收筹划体系 20

八 结束语 21

参考文献 22

致 谢 23