内容摘要  随着国内外经济环境日趋复杂，我国企业的发展面临着新的挑战。目前，我国大部分企业业绩平平，有的甚至陷入经营困境，造成这种结果的原因有许多，我认为现金流量质量问题是一个核心问题，这是企业能否规范运行、顺利发展的关键。现金流量表在企业经营管理中发挥着重要作用，能如实反映企业的生产经营状况，使报表使用者更深层地了解企业经营状况，为经营者提供对决策有利的依据。由于铁路行业在我国经济发展中起不可或缺的作用，与社会发展息息相关，其周期性同社会需求和国民经济发展基本一致，所以，本文选择大秦铁路股份有限公司作为具体案例，对企业现金流量进行分析，对企业现金流量管理提出建议。

关键词：上市公司 现金流量分析 现金流量管理

目录

摘要

Abstract

1 现金流量质量的相关理论概述及对企业经营影响简述1

2 大秦铁路股份有限公司经营状况简述.1

3 大秦铁路股份有限公司现金流量表分析2

3.1大秦铁路股份有限公司现金流量规模与基本构成..2

3.2大秦铁路股份有限公司现金流量水平分析2

3.2.1经营活动产生的现金流量水平分析2

3.2.2投资活动产生的现金流量水平分析..4

3.2.3筹资活动产生的现金流量水平分析5

3.3大秦铁路股份有限公司现金流量结构分析5

3.3.1经营活动现金流量质量分析5

3.3.2投资活动现金流量质量分析6

3.3.3筹资活动现金流量质量分析6

3.4大秦铁路股份有限公司现金流量与利润的综合分析7

4 大秦铁路股份有限公司财务指标分析.7

4.1大秦铁路股份有限公司偿债能力分析7

4.2大秦铁路股份有限公司支付能力分析8

4.3大秦铁路股份有限公司盈利能力分析..8

4.4大秦铁路股份有限公司未来发展能力分析8

4.5通过合并报表将现金流量表与其他报表有关项目结合分析9

5 大秦铁路股份有限公司现金流量质量综合评价10

5.1大秦铁路股份有限公司现金流量管理存在的问题.10

5.2针对问题提出建议.11

6 总结11

参考文献13