摘要：上市公司是所有权与经营权相分离的一个实体，具有广泛的大众性、社会性，它的经营状况关系到数以万计的股民以及其他利益相关者的权益，而内部控制的有效性是保证其经营合规、经营目标实现、财务报告真实有效的基础。随着2008年我国《企业内部控制基本规范》的颁布和实施，我国上市公司内部控制水平在整体上有了显著提高，但是相当数量的上市公司内部控制并未真正发挥作用。本文在简要论述内部控制相关理论后，结合案例全面分析了我国上市公司内部控制失效的现状及原因，最后提出了提高上市公司内部控制有效性的对策。

关键词：上市公司  内部控制 财务报告

目录

摘要

Abstract

一、上市公司内部控制概述 3

(一)内部控制的含义3

(二)内部控制发展历程3

(三)内部控制基本要素4

(四)上市公司实施内部控制的意义5

二、我国上市公司内部控制失效案例分析——以金亚科技为例6

(一)背景介绍6

(二)金亚科技内部控制缺陷分析6

(三)案例分析结论：上市公司存在内部控制失效的现状7

三、上市公司内部控制失效的原因8

(一)公司员工及高管缺乏内部控制意识8

(二)内部控制缺乏执行力9

(三)内部审计失效9

(四)外部审计未发挥其监督作用9

四、提高上市公司内部控制有效性的对策10

(一)提高公司高管及员工的内部控制意识10

(二)优化上市公司的组织结构以及职权的设置10

(三)重视内部审计，提高内部审计机构执行力10

(四)统一监管要求，增强上市公司内部控制规范性11

(五)加强外部审计的独立性及其监督作用11

参考文献13