摘要:随着市场经济的不断发展，注册会计师(以下间称CPA)在市场经济中的地位也水涨船高。自20世纪60年代以来，世界各国对CPA的诉讼案件急剧增加，有关CPA的法律责任问题显得更加突出。究其原因，这其中既有CPA法律责任制度不断完善的原因，也有CPA自身执业风险日益增加的原因。因此，CPA在不断加深对有关法律责任问题认识的同时，还需要加强本行业与其他行业之间的沟通。CPA行业在我国起步较晚，我国相关法制建设尚不完善，对CPA法律责任进行深入探讨，对CPA行业的发展以及相关法制建设来说，都具有十分重要的意义。本文通过对CPA法律责任的研究，选择利安达事务所审计失败的案例进行分析，针对CPA在执业过程中法律风险的规避提出了相应的解决措施，以期为CPA的执业过程提供参考。

关键词:注册会计师  法律责任  防范措施

目录

摘要

Abstract

绪论-2

一、CPA法律责任与风险-2

（一）CPA法律责任的含义-2

（二）我国CPA法律责任-2

1、行政责任-2

2、民事责任-3

3、刑事责任-3

二、我国CPA在社会市场经济发展中存在的问题-3

（一）高端的CPA等财务人才严重稀缺-3

（二）CPA从业人员职业道德缺失，良莠不齐-3

1、注册会计师独立性缺乏-4

2、现行审计收费影响行业的发展-4

3、注册会计师的职业环境有待改善-4

（三）国内事务所的国际竞争力不足-4

三、案例分析——以利安达会计师事务所为例-5

（一）利安达会计师事务所简介-5

（二）华阳科技案件中利安达会计师事务所审计失败问题的探讨-5

（三）利安达会计师事务所审计过程存在的问题-5

1、未充分执行分析程序-5

2、未保持合理的职业怀疑-6

3、未执行应有的审计替代程序-6

（四）审计失败案的处理结果-6

1、对华阳科技及相关负责人给予行政处罚-6

2、对利安达会计师事务所及签字注册会计师给予行政处罚-6

（五）该案例对我国CPA行业的影响及启示-6

1、CPA的特殊性更多体现在职业道德方面-6

2、注重对被审计单位管理层舞弊的审计-6

3、加强会计师事务所自身的建设-7

4、重视事务所领导层道德与质量控制能力方面的考核-7

四、CPA防范法律风险的建议-7

（一）完善CPA法律责任体系-7

（二）不断提升CPA自身素质，保持审计独立性-7

（三）加强后续教育，提高专业胜任能力-7

（四）会计师事务所聘请熟悉CPA法律责任的律师-7

结论-8

参考文献-9

致谢-10