摘要:货币资金贯穿于企业经济活动的全过程，是企业整个经营活动的“血液”。货币资金作为流动性最强的资产。通过货币资金的流动和周转为企业带来增值和效益。货币资金具有较高风险性，极易被挪用和侵吞。因而资金节制的难度较大。企业要想保证货币资金的安全性、稳定性和在企业营运过程中资金的平稳运行，就必须加强对货币资金的管理和风险控制工作。货币资金的管理质量对全部企业的安稳运营有侧重的影响。完善的货币资金管理，不仅能提高企业的资金的周转速度，为企业挣取更多的经济收益，还对企业投资和日常资金的流动有着较强的引导作用。货币资金内部控制作为本文的研究课题。采用文献研究法、综合分析法和比较分析法就企业货币资金现金收支和银行存款方面存在的问题展开深入研究。为优化货币资金内部控制机制、提高企业经济效益，提出了制定完善的货币资金管理制度、定期轮换重要岗位加强对会计人员的法制教育提高员工整体素质、建立健全良好的货币资金内控环境三个保障措施。

关键词：内部控制  货币资金  舞弊

目录

摘要

Abstract

绪论-2

一、货币资金的概述-2

（一）货币资金的定义-2

（二）货币资金的特征-2

1、流动性强-2

2、易发生意外和损失-2

二、内部控制的概述-3

（一）内部控制的定义-3

（二）内部控制的要素-3

1、内部环境-3

2、风险评估-3

3、信息沟通-3

三、货币资金内部控制的内容-3

（一）货币资金内部控制的意义-3

（二）货币资金内部控制的要素-4

四、企业货币资金内部控制存在的问题-4

（一）企业内部现金收支方面存在的问题-4

（二）企业内部银行存款方面存在的问题-5

五、企业货币资金内部控制存在问题的原因-5

（一）岗位职责划分不规范且人员素质不达标-5

（二）货币资金收支管理不规范-5

（三）忽视货币资金内部控制的重要性-5

（四）缺乏完善的货币资金内部控制评价机制、外部监督乏力-6

六、如何完善企业货币资金内部控制机制-6

（一）建立健全货币资金内部控制制度-6

（二）提高对货币资金内部控制的重视-6

（三）加强对会计人员的法制教育，提高企业员工的整体素质-7

结论-7

参考文献-8

致谢-9