摘要：目前，个人所得税在我国是仅次于增值税、企业所得税的第三大税种。2018年6月19日，《中国人民共和国个人所得税修正案（草案）》正式提出十三届全国人大常委会第三次会议审议，基本原则包括重新设置和修改的税率，以及由于体制上的限制而引起的税收问题。在本条中，笔者对中国境内个人所得税改革的问题进行了思考和研究。分析个人所得税的改方案的重要变化，并将我国个税与美国个税相比较，提出最适合我国社会现状的个人所得税制度的改革，促进我国社会主义实业的发展。

关键词：个人所得税  税制改革  税率结构  调节收入

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摘要

Abstract

绪论-2

一、个人所得税的重要作用-2

（一）个人所得税具有重要的财政意义-2

（二）从社会政策观点看，个人所得税可起到对所得进行再分配的作用-2

（三）从经济政策观点看，个人所得税是一个重要的经济调节杠杆

（四）个人所得税有利于培养全体公民依法纳税意识和法制观念-3

二、国内外个人所得税税制分析-3

（一）我国个人所得税税制评述-3

（二）国外个人所得税税制评述——以美国为例-3

（三）中美两国差异分析-4

   1、个人所得税在税收体系中的地位差异较大-4

   2、个人所得税的制度在设计上差异较大-4

   3、我国的个人所得税在调节收入上发挥的作用十分有限-4

（四）国外个人所得税税制对我国的启示与借鉴-4

   1、税基浮动、宽泛，计税范围明晰-4

   2、家庭因素考虑在内，体现了量能负担的税收原则-4

三、现行个税制度和政策存在的问题-5

（一）个税的基本内容未与时俱进-5

（二）全国免征额统一，不利于区域间公平-5

（三）征收对象设置不合理-5

（四）费用扣除标准过于简单-5

（五）税率设计复杂-6

（六）征管体系不够健全-6

    1、纳税人纳税意识薄弱-6

    2、个人所得税难以准确核实-6

    3、征管手段相对落后，征管力度不足-6

    4、税源控管未能得到完全落实-6

四、对我国个人所得税的改革建议-6

（一）完善现行个人所得税制度-7

（二）加快我国个人所得税的信息化建设-7

（三）营造良好的自行申报外部环境-7

（四）尽快建立并积极推行个人信用制度-7

（五）建立严密有效的征管体制-7

结论-8

参考文献-9

致谢-10