摘  要

我国自从1992年邓小平南巡正式告别计划经济时代，确立社会主义市场经济以来，各种民营企业、中外合营企业等如雨后春笋一样大量涌现出来，企业告别了以前计划经济时代僵化的经营管理模式，企业要想在市场上存活下去就要自力更生，需要有强大的竞争力，这离不开企业良好的管理理念、制度和模式等。新的经济制度和模式需要新的管理理念、制度和方法来支撑。所以，公司的各种管理制度方法和理论尤其是货币资金管理就伴随着这种环境逐渐萌芽成长，并逐渐成为企业管理活动和财务管理活动的一大分支。企业的货币资金管理在我国刚刚兴起并没有多久，所以货币资金管理是一个新的也是非常有必要的研究方向和研究趋势。

本文主要以企业财务管理制度下面的货币资金管理对企业发展的影响展开论述。探讨在企业生产经营和发展中，货币资金的管理能起到什么影响。结合借鉴COSO框架理论，为我国企业的货币资金管理的发展道路上提供一些理论建议。        

关键词:货币资金管理；COSO框架理论；内部控制

目录

摘要

Abstract

一、 绪论-1

（一）研究背景-1

（二）研究目的-1

（三）国内外现状-1

（四）研究方法-2

（五）研究意义-3

二、理论概述-3

（一）内部控制理论-3

（二）货币资金管理理论-5

三、案例分析-6

（一）昌邑六和公司概况-6

（二）昌邑六和公司货币资金管理现状-6

四、研究建议-8

（一）界定好会计与出纳具体的职责分工-8

（二）加强原始凭证的控制-8

（三）制定合理的资金收支授权审查制度、流程-9

（四）加强印鉴管理-9

（五）提高企业员工专业水平与素质-9

（六）加强内部审计-9

五、结论-9

参考文献-11

致  谢-12